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文檔簡介
1、自從美國薩班斯法案、COSO報告發(fā)布后，企業(yè)內(nèi)部控制的建立和健全一度在全球范圍內(nèi)成為熱點問題，我國的不少企業(yè)也開始探索著對內(nèi)部控制進行改革。之后，我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》相繼發(fā)布，形成了以基本規(guī)范為基礎，應用、評價、審計三個指引相結(jié)合的規(guī)范模式，為中國企業(yè)內(nèi)部控制的實踐發(fā)展指明了方向。但是，就目前的情況來看，還不容樂觀，國內(nèi)不少企業(yè)的會計信息質(zhì)量以及內(nèi)部控制的現(xiàn)狀等仍令人擔憂，還有待進一步的改進和完善。<
2、br> 本文擬以國內(nèi)內(nèi)部控制比較完善的某大型能源公司——Z公司為案例，分析其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、優(yōu)點、存在的問題并提出完善的建議，以期對大型企業(yè)的內(nèi)部控制制度設計、全面風險管理等能具有一定的借鑒意義。
首先，對內(nèi)部控制的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進行了分析，以此作為本文寫作的理論基礎。其次，介紹了案例分析對象——Z公司的一般情況，例如經(jīng)營范圍、業(yè)務流程、組織結(jié)構(gòu)等，為之后的案例分析提供背景和基礎。再次，詳細介紹了Z公司的內(nèi)部控制制度
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