上市公司財務(wù)舞弊問題及防范對策研究——以亞太實業(yè)為例.pdf

1、從上世紀末期開始，我國的證券市場就進入了蓬勃發(fā)展的階段，但同時各種上市公司財務(wù)舞弊事件也開始頻繁出現(xiàn)，嚴重擾亂了證券市場的正常秩序。不論是上世紀90年代發(fā)展至今的A股主板市場，還是近年來開盤的中小板市場和創(chuàng)業(yè)板市場，各種財務(wù)舞弊的問題層出不群，早期的藍田股份、銀廣夏事件，近年來的新大地、萬福生科、紫鑫藥業(yè)、康芝藥業(yè)、獐子島事件等。這些財務(wù)舞弊事件的發(fā)生不論是對證券資本市場還是對廣大社會投資者而言，都有著極其惡劣的影響。
　　上市公

2、司財務(wù)舞弊的主要目的就是通過數(shù)據(jù)的造假給廣大社會投資者呈現(xiàn)出虛假的會計報告和財務(wù)信息，為了追求自身利益而給廣大投資者錯誤的引導，這種行為在極大程度上阻礙了我國金融證券市場的健康、有序發(fā)展。怎樣維護資本市場的穩(wěn)定性，保障廣大投資者及利益相關(guān)者的合法權(quán)益，有效防范和治理上市公司財務(wù)舞弊問題，已經(jīng)成為社會各界廣泛關(guān)注的課題。
　　本文以亞太實業(yè)財務(wù)舞弊事件作為研究案例，結(jié)合前人研究成果為理論基礎(chǔ)，對亞太實業(yè)財務(wù)狀況、舞弊手段及問題進行分

3、析，以小見大，具體分析當前法律環(huán)境下我國上市公司財務(wù)舞弊的手段及問題，找尋財務(wù)舞弊的根本動因，進而從內(nèi)、中、外三個角度提出了防范與治理上市公司財務(wù)舞弊問題的建議與對策。
　　本文主要分為六部分：具體如下：
　　第一部分為緒論。主要介紹選題背景與研究意義，對國內(nèi)外前人在本課題的研究成果加以闡述；
　　第二部分為財務(wù)舞弊概念、特征及相關(guān)理論綜述。首先闡述了財務(wù)舞弊的概念及特征，同時闡述了財務(wù)舞弊的相關(guān)理論，為本文研究提供理

4、論基礎(chǔ)；
　　第三部分為亞太實業(yè)財務(wù)舞弊案例分析。首先介紹了亞太實業(yè)集團的發(fā)展歷程，對亞太實業(yè)歷年來的發(fā)展狀況及財務(wù)狀況進行分析，進而總結(jié)亞太實業(yè)財務(wù)舞弊的手段；
　　第四部分為上市公司財務(wù)舞弊動因分析。主要結(jié)合當前法律環(huán)境闡述了上市公司面臨的法律風險，對上市公司在弱法律環(huán)境下的財務(wù)舞弊現(xiàn)狀及問題加以總結(jié)，進而找尋上市公司財務(wù)舞弊的根本動因；
　　第五部分為上市公司財務(wù)舞弊問題的防范建議。結(jié)合前文分析，從上市公司內(nèi)部治