制造企業(yè)績(jī)效審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)區(qū)域的確認(rèn)——以A企業(yè)績(jī)效審計(jì)為例.pdf

1、隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)這一工具在公司治理中發(fā)揮著的作用愈加顯著。2016年全國(guó)兩會(huì)將“中國(guó)制造2025”上升為國(guó)家戰(zhàn)略，但我國(guó)的制造企業(yè)仍然存在各種問(wèn)題，迫切需要我們借助績(jī)效審計(jì)這一有力武器對(duì)其經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行評(píng)估，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問(wèn)題。
　　本文首先對(duì)國(guó)內(nèi)外關(guān)于績(jī)效審計(jì)的經(jīng)典文獻(xiàn)進(jìn)行簡(jiǎn)要綜述并對(duì)相關(guān)研究背景和研究意義進(jìn)行了介紹，闡明了在制造企業(yè)在制定績(jī)效審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定重點(diǎn)審計(jì)區(qū)域的必要性。然后以A集團(tuán)績(jī)

2、效審計(jì)為例，介紹對(duì)制造企業(yè)進(jìn)行績(jī)效審計(jì)時(shí)，如何確定重點(diǎn)審計(jì)區(qū)域。本文選取制造流程中的五個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、物流，先是對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行介紹，然后根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范，對(duì)各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，從關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)中梳理中對(duì)各環(huán)節(jié)績(jī)效產(chǎn)生影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，從而確認(rèn)各環(huán)節(jié)的審計(jì)關(guān)注點(diǎn)，并對(duì)其可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析。文章的最后一部分，是界定重點(diǎn)審計(jì)區(qū)域，先根據(jù)管理學(xué)的理論，并結(jié)合各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特征，確定各環(huán)節(jié)重