中南運(yùn)輸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控改進(jìn)研究.pdf

1、1992年9月美國(guó)COSO發(fā)布的《內(nèi)部控制－整合框架》中對(duì)內(nèi)部控制做出了界定：內(nèi)部控制是由經(jīng)濟(jì)主體的董事會(huì)、管理層和員工實(shí)施的，旨在為經(jīng)營(yíng)的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是利用控制論的基本原理和方法，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的規(guī)范、約束、評(píng)價(jià)等一系列方法、技術(shù)、程序及理念的總稱，以期達(dá)到財(cái)務(wù)活動(dòng)預(yù)定目標(biāo)的活動(dòng)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，它在財(cái)務(wù)管理體系中占據(jù)重要地

2、位。
　　中南運(yùn)輸集團(tuán)一直以來在集團(tuán)的集中部署下，中外合資股東雙方都高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，特別重視財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，包括實(shí)行全面預(yù)算管理、財(cái)務(wù)垂直管理、資金集中管理、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽查、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等控制手段，取得了一定的成績(jī)。但由于中南運(yùn)輸集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)模式的傳統(tǒng)，信息工具的落后，不能夠與時(shí)俱進(jìn)，影響了集團(tuán)公司的內(nèi)控管理效果。
　　本人在中南運(yùn)輸集團(tuán)公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，也包括財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

3、做出了一定的貢獻(xiàn)，對(duì)改進(jìn)中南運(yùn)輸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制非常重視。
　　根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控理論，通過認(rèn)真分析中南運(yùn)輸集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，并對(duì)中南運(yùn)輸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理進(jìn)行分析研究，結(jié)合運(yùn)輸行業(yè)的管理特點(diǎn)和行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，并運(yùn)用對(duì)比分析等分析方法，以及圖表等分析工具，對(duì)中南運(yùn)輸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中所存在的問題進(jìn)行了總結(jié)，同時(shí)通過剖析這些財(cái)務(wù)內(nèi)控問題，找出了這些問題的形成原因。結(jié)合自己在中南運(yùn)輸集團(tuán)公司多年來的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)以及所學(xué)專業(yè)