內(nèi)部控制缺陷信息披露影響因素實(shí)證研究——基于深市中小板上市公司數(shù)據(jù).pdf

1、我國(guó)中小板上市公司內(nèi)部控制體系的形成和發(fā)展，是改革開放后我國(guó)中小板上市公司群體發(fā)展、現(xiàn)代金融體系發(fā)育、國(guó)家中小板上市公司政策演變?nèi)矫嬉蛩毓餐饔玫慕Y(jié)果。2008年全球金融危機(jī)爆發(fā)后，我國(guó)中小板上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)加快了步伐，各類中小板上市公司融資市場(chǎng)加速形成、發(fā)育。在這個(gè)大的背景下，本文探討了我國(guó)中小板上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)所涉及的一些重大理論問(wèn)題，并對(duì)我國(guó)中小板上市公司內(nèi)部控制體系各個(gè)子系統(tǒng)的主要實(shí)踐活動(dòng)、發(fā)展脈絡(luò)、相互關(guān)系進(jìn)

2、行了全面研究?；诶碚摲治龊徒?jīng)驗(yàn)事實(shí)總結(jié)，本文也對(duì)我國(guó)發(fā)展中小板上市公司內(nèi)部控制體系的公共政策選擇提出了建議。主要內(nèi)容和觀點(diǎn)如下。
　　第一部分是緒論。主要介紹本文的研究背景、研究意義、國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述、研究方法和研究?jī)?nèi)容以及本文的技術(shù)路線和創(chuàng)新點(diǎn)。
　　第二部分是理論分析。主要介紹了內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)定義以及運(yùn)用信號(hào)傳遞理論、委托代理和信息不對(duì)稱理論對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素進(jìn)行解釋說(shuō)明，并在此基礎(chǔ)上提出本文的實(shí)證研究假設(shè)

3、。
　　第三部分是中小板上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露現(xiàn)狀分析。主要是根據(jù)上述的理論，然后結(jié)合現(xiàn)狀，用簡(jiǎn)單的語(yǔ)言描述中小板上市公司的內(nèi)部控制缺陷信息披露的情況。對(duì)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從而得出本文的假設(shè)中的解釋變量和控制變量。
　　第四和第五部分是實(shí)證結(jié)果及分析。主要說(shuō)明本研究的變量界定、模型設(shè)計(jì)、樣本選擇和數(shù)據(jù)來(lái)源，并采用描述性統(tǒng)計(jì)、相關(guān)性分析、Logistic邏輯回歸分析方法進(jìn)行實(shí)證分析，并對(duì)結(jié)果予以解釋說(shuō)明。
　　第六部分

4、是結(jié)論?？偨Y(jié)全文，并提出相關(guān)政策建議。
　　本文創(chuàng)新和貢獻(xiàn)之處表現(xiàn)在:
　　第一，選取的數(shù)據(jù)年份較新，樣本選取的上市板塊為中小板上市公司板，選取的數(shù)據(jù)源自于2013年度，研究樣本選擇時(shí)效性較強(qiáng)。
　　第二，提出了內(nèi)部控制缺陷信息披露與公司規(guī)模、公司財(cái)務(wù)特征、公司治理特征和審計(jì)特征相關(guān)指數(shù)的關(guān)系模型。
　　第三，政策建議結(jié)合本國(guó)國(guó)情和權(quán)威機(jī)構(gòu)研究成果。本文在建議中明確表達(dá)了對(duì)消極執(zhí)行上市公司內(nèi)部控制披露規(guī)則公司應(yīng)從

5、嚴(yán)從重處罰，且以前的研究在政策建議部分，往往是片面強(qiáng)調(diào)完善宏觀層面的法規(guī)建設(shè)，忽略了在企業(yè)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)的定位和方法的選擇對(duì)于改善信息披露質(zhì)量的作用。
　　由此，本文選取了2013年深圳上市的347家中小板企業(yè)作為研究的主要對(duì)象，對(duì)其是否具有內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題以及在信息的對(duì)外發(fā)布情況進(jìn)行更加深入的研究。探討在有關(guān)企業(yè)發(fā)布自我評(píng)價(jià)報(bào)告時(shí)提到的相關(guān)漏洞是以怎樣的方式加以報(bào)告出來(lái)以及管理層在內(nèi)部控制缺陷中的所扮演的何種角色。這些問(wèn)題