關于提高稅收遵從度的稅務研究.pdf

1、稅收遵從度在當前稅務領域擁有著重要地位，是衡量依法治稅能力、稅收征管水平、納稅服務效果的主要標志。同時也是建立在高度認可國家稅法價值的前提下，且充分地衡量了納稅者本身的合法利益，從而提升了遵從稅法的積極性。此外，稅收遵從度也能夠視為是對稅務機關優(yōu)化納稅服務的方法，或者是提升稅務管理水平的方法，從而能夠有效實現對納稅人自覺納稅的引導。
　　關于稅收遵從度的研究早在二十世紀九十年代西方就已開始，國內研究則比較晚，目前并沒有形成完善理論

2、體系。在稅制制定和公民納稅意識上，我國同國外發(fā)達國家存在著很大差距，尤其是稅收流失方面存在著嚴重問題，諸如偷稅漏稅情況發(fā)生頻率高，并且出現了上升的趨勢，而且在作案手段方面呈現多樣化特征，其違法活動的區(qū)域化等特征顯著。因此，如何從征納雙方的角度出發(fā)，正確處理管理與服務的關系，形成征納間的有效信用互動，以能夠最高成效的實現稅收遵從度，這是目前實現和諧稅收的關鍵所在，同時也會對稅收事業(yè)起到巨大的促進作用。由此，本文的論述共分六部分:第一部分是

3、緒論。其中具體闡釋了研究背景及意義，提出研究思路與方法。第二部分為稅收遵從基本理論分析。其中介紹了稅收遵從概念、類型、稅收不遵從類型等，并對稅收遵從理論開展研究，主要采用預期效用理論實現對震懾因素在稅收遵從上的效果分析，進而得出相關結論。通過提升稽查率和降低稅率的方法，能夠有效的提升稅收遵從。與此同時，通過稅收契約理論對納稅人讓渡財產權益給政府開展相應的分析，進而了解政府在提供公共產品上以及公共產品對稅收遵從度的作用。此外通過前景理論的

4、研究，就各種效應怎樣提升稅收遵從度行為開展分析。第三部分通過對上饒市企業(yè)行業(yè)情況，稅收遵從度現狀的調查數據進行統(tǒng)計分析，從納稅人遵從意愿、稅制及執(zhí)法監(jiān)督、納稅成本角度以及納稅服務需求角度分析，得出影響上饒市稅收遵從度的四個因素;第四部分借鑒了西方發(fā)達國家提升稅收遵從的經驗，首先，逐步完善稅收征管制度，如采用強力的稅收執(zhí)法、建立嚴密稅源制度等;其次，完善的納稅服務理念，其一，從心理層面來看，當納稅人能夠從執(zhí)法人員中感受到其真誠的服務，進而

5、感覺到被尊重，由此會產生相應的責任感、使命感，進而會主動的參與繳稅。其二，從辦事效率來看，稅務機關的真誠服務，將會有效的提升對稅制的理解和運用，從而簡化各種程序，更為直接的完成繳納稅款的過程;最后，具備良好稅收遵從氛圍。不只是能夠帶給稅務機關工作便利，還能夠有效的培養(yǎng)納稅人的納稅遵從度。第五部通過借鑒國外成功經驗，提出了提高我市稅收遵從行為的對策:一要完善稅收法律制度。應建立健全稅收法律體系，完善現有稅收制度;二是建立科學征管體系。強化