新華制藥股份有限公司內(nèi)部控制分析.pdf

1、2010年4月26日，我國財(cái)政部、審計(jì)署等部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。
　　截至2012年4月30日，在境內(nèi)外同時(shí)上市的67家上市公司均披露了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，其中僅有1家公司對(duì)本公司的內(nèi)控做出無效的結(jié)論，即新華制藥股份有限公司。同時(shí)，該公司也是包括67家境內(nèi)外同時(shí)上市的公司在內(nèi)共230家上市公司中唯一被出具否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的公司。

2、r>　　新華制藥股份有限公司在報(bào)告期內(nèi)存在重大缺陷，是由于子公司山東新華醫(yī)藥貿(mào)易有限公司對(duì)客戶授信額度過大導(dǎo)致較大經(jīng)濟(jì)損失。本文運(yùn)用案例研究法，以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為理論依據(jù)，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督控制等五個(gè)方面逐一分析新華制藥內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并以新華制藥披露的重大缺陷作為切入點(diǎn)，找出了新華制藥的內(nèi)部控制所存在的問題，以及導(dǎo)致重大缺陷的根本原因，即信用管理及應(yīng)收賬款管理漏洞，并針對(duì)新華制藥的內(nèi)部缺陷，對(duì)其