上市公司內部控制審計報告研究.pdf

1、2002年，美國發(fā)生了“安然事件”、“世通事件”等一系列重大的財務舞弊事件。許多公司因欺詐行為、公司治理不完善，或其財務程序混亂而遭到起訴，對國際資本市場造成巨大的沖擊。美國國會于2002年7月出臺《薩班斯-奧克斯利法案》，拉開了美國上市公司內部控制信息強制性披露和內部控制審計的序幕。伴隨著國際經(jīng)濟一體化，我國相繼于2006年發(fā)生了澳柯瑪大股東資金占用事件，2011年發(fā)生了家樂福價格欺詐事件，2012年初發(fā)生了重慶啤酒事件。2010年，

2、財政部等五部委發(fā)布《企業(yè)內部控制審計指引》，對強制性披露內部控制審計報告規(guī)定了時間表，首次披露的內部控制審計報告已經(jīng)可以在2011年公告中查詢。
　　 本文第一部分介紹了本文的研究背景、研究方法、國內外研究成果及評價；第二部分闡述了內部控制審計報告的相關理論，包括其定義，內容，審計意見類型，報告披露形式。第三部分選取了境內外同時上市的69家企業(yè)作為樣本，通過查詢公告，統(tǒng)計了這69家企業(yè)的內部控制審計報告的披露情況，并分類進行分析

3、。第四部分，經(jīng)過統(tǒng)計分析，總結披露的內部控制審計報告中存在的問題，并將問題歸結到會計師事務所、公司管理者、監(jiān)管機構三個主體剖析原因。第五部分，針對存在的問題，從會計師事務所、公司管理者、監(jiān)管機構三個主體提出改進上市公司披露內部控制審計報告的政策建議。第六部分總結了本文的研究結論，研究局限性，并對后續(xù)的研究思路提出建議。本研究的主要貢獻在于：第一，對內部控制審計報告的理論體系進行了梳理，總結。第二，對首次實施《企業(yè)內部控制審計指引》的上市