中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)研究.pdf

1、金融業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈，也是現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的核心。自從二十世紀(jì)八十年代以來(lái)，由于金融全球化、經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程迅猛發(fā)展，金融創(chuàng)新層出不窮，帶動(dòng)了世界各國(guó)金融業(yè)的高歌猛進(jìn)。金融業(yè)從來(lái)沒(méi)有像現(xiàn)在這樣對(duì)于一國(guó)乃至整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)產(chǎn)生如此深遠(yuǎn)且重要的影響。然而迅速擴(kuò)張的金融業(yè)就像是一柄雙刃劍，給人民帶來(lái)便利和利益的同時(shí)，也使幾乎世界上每一個(gè)國(guó)家的人民都深刻地感受到了金融危機(jī)尤其是銀行業(yè)危機(jī)帶來(lái)的巨大損失和苦痛。本文主要研究的是中國(guó)商業(yè)銀行的

2、內(nèi)部控制問(wèn)題，通過(guò)描述和分析中國(guó)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的種種缺陷和不完善，對(duì)其產(chǎn)生的原因進(jìn)行探究和闡述，并且有針對(duì)性地提出政策建議，以完善中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)。
　　 本文以中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)為主要研究目標(biāo)，首先詳盡系統(tǒng)地回顧了內(nèi)部控制理論和西方發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論，然后梳理出適用于中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的理論特征和趨勢(shì)，結(jié)合中國(guó)商業(yè)銀行業(yè)的發(fā)展歷程和面對(duì)的現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)，指出了目前在銀行業(yè)內(nèi)建設(shè)內(nèi)部控制

3、系統(tǒng)的種種缺陷和漏洞，分析其產(chǎn)生的原因和主要表現(xiàn)形式，即對(duì)內(nèi)部控制含義的錯(cuò)誤理解、缺乏對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的準(zhǔn)確定義、不明確的經(jīng)營(yíng)方針、混亂的內(nèi)部管理機(jī)制、模糊的組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄以及忽視對(duì)信息的安全與保護(hù)，并提出相關(guān)的整改措施。
　　 根據(jù)中國(guó)商業(yè)銀行業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)條件，制定的內(nèi)部控制體系的總體設(shè)計(jì)方法和設(shè)計(jì)規(guī)則若要有效發(fā)揮作用，主要依賴(lài)于與內(nèi)部控制系統(tǒng)相匹配的良好的外部制度環(huán)境基礎(chǔ)。目前構(gòu)建商業(yè)銀行的內(nèi)部控制環(huán)境，不僅需要從銀行