我國(guó)上市公司違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題研究.pdf

1、擔(dān)保的產(chǎn)生是由于企業(yè)資信度和借貸雙方信息的不對(duì)稱，擔(dān)保的存在可以提高被擔(dān)保人的信用等級(jí)，有效消除借貸雙方的信息不對(duì)稱，降低借貸成本，引導(dǎo)資金合理流向，促使借貸市場(chǎng)有效地運(yùn)行，提高借貸雙方的福利，從而也有利于改善社會(huì)資源優(yōu)化配置。擔(dān)保如果運(yùn)用得當(dāng)，是能夠使債權(quán)人、債務(wù)人和第三方擔(dān)保人實(shí)現(xiàn)多贏的。 上市公司作為我國(guó)的公眾公司，其財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)相對(duì)透明，并且資金實(shí)力較強(qiáng)，具有充當(dāng)擔(dān)保人的先天條件。長(zhǎng)期以來(lái)，銀行也認(rèn)為上市公司是信用最好的企

2、業(yè)群體，因?yàn)樯鲜泄居袕?qiáng)大的融資能力，即使不能還款也可以發(fā)股融資。這在客觀上造成了我國(guó)上市公司大量擔(dān)保行為的發(fā)生。 然而在上市公司對(duì)外大量擔(dān)保的行為中，違規(guī)現(xiàn)象非常嚴(yán)重。有相當(dāng)多的公司在為其他公司進(jìn)行了違規(guī)擔(dān)保后，往往會(huì)因?yàn)椴蛔粤苛Φ膿?dān)保而深陷訴訟糾紛無(wú)法自拔，甚至有的因此而走向退市。違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題已經(jīng)成為困擾我國(guó)證券市場(chǎng)的一大頑癥，嚴(yán)重影響了證券市場(chǎng)的秩序。于是抑制上市公司的違規(guī)擔(dān)保，防范其所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)都是監(jiān)管層亟需解決的問(wèn)題。

3、基于上述背景，研究我國(guó)上市公司違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題，既具有重大現(xiàn)實(shí)意義和理論價(jià)值，也具有迫切性。 本篇論文分為四個(gè)部分： 第一部分主要提出上市公司擔(dān)保的一般概念，包括擔(dān)保的涵義、擔(dān)保存在的風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)擔(dān)保的涵義和后果。 第二部分對(duì)我國(guó)上市公司違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題分析。我國(guó)上市公司擔(dān)?；旧嫌腥N類型、而在這些類型的擔(dān)保中都大量存在著違規(guī)現(xiàn)象，都是通過(guò)不規(guī)范的擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和信息披露表現(xiàn)出來(lái)的。 第三部分分析了我國(guó)上市公

4、司違規(guī)擔(dān)保的形成原因，包括上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，法人治理結(jié)構(gòu)不合理，銀行監(jiān)管力度不夠，信用擔(dān)保體系發(fā)展不健全和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)不完善。 第四部分提出了解決我國(guó)上市公司違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題的對(duì)策。包括改善上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和法人治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保決策制度，健全擔(dān)保體系，完善相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。 本文的結(jié)論部分指出：盡管上市公司擔(dān)保存在很大風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)一定的約束和規(guī)范，促使上市公司擔(dān)保行為良性發(fā)展，可以實(shí)現(xiàn)擔(dān)保各方利益主體多