中小民營企業(yè)內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制，是指單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整而制定和實(shí)施的政策和程序。 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展和現(xiàn)代化科學(xué)管理方法的產(chǎn)生和運(yùn)用，內(nèi)部控制已經(jīng)滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)領(lǐng)域，成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。 改革開放以來，我國中小民營企業(yè)飛速發(fā)展，在我國經(jīng)濟(jì)中所占比重越來越大，已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的重要支柱，其作用和地位隨著國有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整而日益突出。然而在現(xiàn)

2、代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)體制下，許多中小民營企業(yè)由于規(guī)模、發(fā)展歷程以及自身組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，出現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱，管理水平低下，成本分析粗劣，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低等問題，阻礙了中小民營企業(yè)的發(fā)展，要解決這些問題，就有必要對(duì)我國中小民營企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)分析，找出其存在的問題和形成的原因，并通過對(duì)中小民營企業(yè)內(nèi)部控制的研究，找出完善其內(nèi)部控制的有效方法，并構(gòu)建中小民營企業(yè)內(nèi)部控制體系。 本文以A 企業(yè)為例，對(duì)其內(nèi)部組織

3、結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制機(jī)制等方面進(jìn)行了詳細(xì)地描述，指出了企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的隱患。并根據(jù)分析的結(jié)果，制定了A 企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)一步完善的方案，然后利用相關(guān)內(nèi)部控制理論、管理理論，對(duì)該企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)，建立了以采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制為主的內(nèi)部控制體系。通過對(duì)A 企業(yè)這家中小民營企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制的分析和再造方案的設(shè)計(jì)，來探索一條適合我國中小民營企業(yè)內(nèi)部控