我國稅收的性質和作用

1、我國稅收的性質和作用,我國稅收 的 性 質,國家稅收的共同特征,我國稅收是取之于民用之于民,前提、主體來源、目的作用、特征,,經濟基礎、主要來源、前提、本質關系、利益主體、宗旨、用途,,,,,我國稅收的 作 用,組織財政收入的基本形式,（強制性固定性等）,調節(jié)經濟的重要杠桿,（納稅人、征稅對象、稅率及征管）經濟發(fā)展 技術進步 社會穩(wěn)定 持續(xù)健康發(fā)展,,,國家實現(xiàn)經濟監(jiān)督的重要手段,,,,,,,,,復習,財政收入和稅收

2、的比較 （1）共同點： 市場經濟條件下，都是國家宏觀調控的重要經濟杠桿。能夠調節(jié)社會資源的優(yōu)化配置、促進經濟發(fā)展、實現(xiàn)經濟結構的優(yōu)化、社會總供給和總需求的平衡。 （2）聯(lián)系點 稅收是國家財政收入的主要形式，是發(fā)揮財政作用的關鍵。 （3）不同點： 含義不同（略） 作用不同——財政：資源配置；經濟發(fā)展；教科文衛(wèi)；

3、 生活水平；國家政權 稅收：財政收入的基本形式；調節(jié)經濟； 經濟監(jiān)督 特點不同——財政：不完全具有強制性、固定性和無 償性 稅收；具有強制性、無償性和固定性,交通,醫(yī)療,教育,國

4、防,通訊,環(huán)境,健身,賑災,取之于民，用之于民的新型稅收稅收是國家財政收入主要形式經濟建設，科、教、文、衛(wèi)，國防等……調節(jié)資源，促進經濟，提高生活水平，鞏固國防……勞動人民是稅收的最終受益者,為我們提供了更好的生活環(huán)境和生存空間,,所以我們要有“納稅人”意識，必須依法納稅。,,依法納稅是公民的基本義務,———做一個新世紀的合格公民,1）公民為什么要依法納稅 ?P292）公民應怎樣做到依法納稅?P30,1 進一步理解“依法納稅是

5、公民的義務”,（1）稅收是同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起的，國家各種職能的實現(xiàn)，必須依靠社會各界繳納的各種稅收做物質保證。要自覺納稅。 （2）在社會生活中，每個公民有享受國家提供服務的權利，因此，必須承擔義務，必須自覺納稅。個人只想獲得利益而不想付出代價，最終會導致國家衰落，個人愿望落空。,2 ）公民應怎樣做到依法納稅,稅金由相應的國家職能部門征收他們的征收活動會直接影響國家發(fā)展和納稅人利益我們應關注稅收使用，監(jiān)督稅務機關行為,《

6、稅法》不僅對納稅人有用，對稅務機關也同樣有約束作用,,（1）每個公民都應有“納稅人”意識，依法納稅是社會責任感和國家主人翁地位的體現(xiàn)。（2）依法維護自己的合法權益，積極關注國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為。,議一議：,中學生在學校讀書，與納稅無關。這種想法對嗎？為什么？,稅收的性質和受益者家庭成員之一，家庭納稅。向家庭成員宣傳納稅知識自行車稅……,所以 我們也應該具有“納稅”意識，也許你暫時不是真正的直接納稅人，但不久將

7、來你我們都會成為“納稅人”,1)什么是納稅人?2)納稅人作為繳納稅款主體可以分為哪兩個?3）納稅人是間接負有還是直接負有納稅義務？4)一個經濟單位或個人是否成為納稅人是由什么決定的?,2、納稅人P25,開 卷 有 益,納稅人,,稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人,,,自然人,法人,,稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經濟地位決定,,不同的稅種有不同的納稅人,納稅主體,,3.我國的主要稅種,（1）增值稅1）什么是增值稅？2）它

8、以什么為征稅對象？3）它的納稅人是誰？4）增值稅的作用（征收的意義）是什么？,增值稅的計算：P25,紅星服裝廠從光明紡織廠購進一批布，價值為994.5元(包括布850元、稅144.5元)。加工成服裝出售后得1500元。 紅星廠應繳的增值稅為：,1500X17%-144.5=110.5(元),(1500-850)X17%=110.5(元),增值額,原料—紗—布—服裝,原料------服裝,,,促進分工和專業(yè)化,,可防止偷漏稅,（2）營

9、業(yè)稅1）什么是營業(yè)稅？2）它以什么為征稅對象？3）它的納稅人是誰？4）營業(yè)稅的計稅方法是怎樣的？5）營業(yè)稅的作用（征收的意義）是什么,（3）消費稅1）什么是消費稅？2）它以什么為征稅對象？3）它的納稅人是誰？4）消費稅的作用（征收的意義）是什么？,（4）企業(yè)所得稅,1）什么是企業(yè)所得稅？2）它以什么為征稅對象？3）它的納稅人是誰？4）企業(yè)所得稅的作用（征收的意義）是什么？,（5）個人所得稅,1）什么是個人所得稅？

10、2）它以什么為征稅對象？3）它的納稅人是誰？4）我國個人所得稅的范圍是怎樣的？5）個人所得稅的作用（征收的意義）是什么？,算一算：張三每月工資薪金等收入為8000元，該繳納個人所得稅是多少元？,,個人所得稅稅率表（適用工資、薪金所得）,全月應納稅所得額=工資、薪金所得-800元,應交納個人所得稅：,征稅對象：8000-800=7200（元）,500X5%+（2000-500）X10%+（5000-2000）X15%+（7200-

11、5000）X20%=25+150+450+440=1065（元）,應納稅=（月收入-個人所得稅起征額）×稅率-速算扣除數(shù),7200X20% -（500+2000+5000）X5%=1440 - 375=1065（元）,或：,彩票中獎納多少稅,偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。按個人所得稅稅法規(guī)定，偶然所得應就獲獎價值的全額依20%的稅率征稅。同時，對個人購買社會福利有獎募捐獎或體育彩票一次中獎收入

12、不超過1萬元的暫免征收所得稅。 現(xiàn)今中獎者所得獎品也是多種多樣，從彩電，音響，汽車到馬來西亞，泰國等路線的國際旅游。但無論獎品是現(xiàn)金，實物，還是有價證券等何種形式，都應繳納個人所得稅。,識記（1）納稅人的含義 （2）我國的主要稅種及其納稅人理解 （1）納稅人含義及決定因素 （2）每個人都與稅收有密切的關系 （3）依法納稅是公民的基本義務,小結：,小結：4、依法

13、納稅是公民的義務,1）（1）稅收是同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起的，國家各種職能的實現(xiàn)，必須依靠社會各界繳納的各種稅收做物質保證。要自覺納稅。 （2）在社會生活中，每個公民有享受國家提供服務的權利，因此，必須承擔義務，必須自覺納稅。個人只想獲得利益而不想付出代價，最終會導致國家衰落，個人愿望落空。 2）（1）每個公民都應有“納稅人”意識，依法納稅是社會責任感和國家主人翁地位的體現(xiàn)。 （2

14、）依法維護自己的合法權益，積極關注國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為。,1）公民為什么要依法納稅 ?2）公民應怎樣做到依法納稅?,一張發(fā)票一份心，建設國家真溫馨。,國家若要建設好，依法納稅少不了！,下面對我國公民與稅收的關系說法正確的是（ ）A.每一個人都必須納稅，都是納稅人B.每一個人都與稅收有密切關系C.對公民的消費行為不應征稅D.只有納稅人才與稅收有關企業(yè)所得稅的納稅人是實行獨立核算并注冊登記的（ ）（1

15、）國有企業(yè) （2）集體企業(yè) （3）股份制企業(yè) （4）個體工商戶 （5）社會團體 （6）進口應稅消費品的單位和個人 （7）事業(yè)單位A.(1)(2)(3)(4) B.(1)(2)(3)(4)(5)C.(1)(2)(3)(5)(7)D.(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7),B,C,下列屬于應征收個人所得稅一組的是（ ） （1）某農民抽彩票獲得一輛轎車

16、（2）某作家出版專著所得 （3）某大型企業(yè)進口成套設備 （4）某外商將在我國境內創(chuàng)辦的獨資企業(yè)轉讓 （5）本人工資A.(1)(2)(3)(4) B.(1)(2)(4)(5)C.(2)(3)(4)(5) D.(1)(2)(3)(5) 下列屬于消費稅征稅范圍的有（ ） （1）煙 （2）酒及酒精 （3）化妝品 （4）利息 （5）汽油、柴油 （6）工資、薪金 （7）小汽車、摩托車 （8）首飾、珠寶 （9

17、）進口貨物的個人A.(1)(2)(3)(4)(6)(9) B.(1)(2)(3)(5)(6)(7)(9)C.(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8) D.(1)(2)(3)(5)(7)(8),B,D,閱讀材料：[全國最大稅案—金華稅案] 1998年11月4日，在中央紀委、檢察部、國家稅務總局聯(lián)合召開的新聞發(fā)布會上，一起觸目驚心的偷稅、騙稅案浮出海面：浙江省金華縣虛開巨額增值稅專用發(fā)票，侵吞

18、國家稅款63.1億元，其發(fā)案時間之長、涉案范圍之廣、虛開金額之大、造成惡果之深，前無僅有，成為建國以來發(fā)生的全國第一大稅案。,增值稅目前已為世界各國普遍采用。1994年我國全面改革稅制，實行了以增值稅為中心的流轉稅制度，這對于促進平等競爭、改善分配關系、建立社會主義市場經濟體制具有重大意義。但是由于增值稅發(fā)票可以直接抵消稅款。一些不法分子遂走上了虛開增值稅發(fā)票瘋狂侵吞國家稅款的犯罪道路。自1994年5月到1997年4月的3年中，金華縣共

19、有218戶企業(yè)參與虛開增值稅發(fā)票的犯罪活動，開出發(fā)票6萬多份，價稅合計63.1億元，涉及30個?。▍^(qū)、市），直接涉案的犯罪嫌疑人154人，其中黨政稅務干部24人。這起稅案在諸多方面令人震驚：一些原本經營業(yè)績不錯的企業(yè)鋌而走險專事虛開發(fā)票“業(yè)務”；地方保護主義惡性膨脹，縣領導多次敷衍塘塞有關部門的檢查和批評；,縣主要領導干部對虛開發(fā)票現(xiàn)象由默許縱容到包庇開脫，有的甚至親自策劃、教唆，以權謀私，貪贓枉法。經審理，3名首要犯罪分子被判處死刑，

20、原金華縣正副縣長、縣財政局長、縣國稅局正副局長、縣國稅局稅務稽查大隊隊長、原金華市市委常委等涉案干部受到開除黨籍處分，并分別被判處有期徒刑和死刑。金華虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪分子胡傳銀、吳躍東、呂化明被處死刑，追繳稅款、罰款達12.34億元。,此案給我們的啟示是 （ ）A.虛開增值稅發(fā)票屬于騙稅行為B.市場經濟條件下，必須強化依法治稅C.要加強對增值稅發(fā)票的管理，堵塞漏洞D.對虛開增值稅專用發(fā)票數(shù)額巨大的犯罪分子，必