遼寧省證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)施.pdf

1、現(xiàn)代意義的內(nèi)部控制產(chǎn)生了企業(yè)科學(xué)管理的需要，是一個(gè)為實(shí)現(xiàn)既定組織目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程，它受組織中人的活動(dòng)的影響。內(nèi)部控制的建立，除了管理上的需要之外，在美國(guó)也是法律上的要求，還是企業(yè)對(duì)控制成本與效益權(quán)衡的結(jié)果。內(nèi)部控制理論的演進(jìn)，最早是從內(nèi)部牽制(InternalCheck)開(kāi)始的，本世紀(jì)40年代后期由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，現(xiàn)代意義上的內(nèi)部控制(InternalControl)便產(chǎn)生了，經(jīng)過(guò)70年代的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)(InternalCo

2、ntrolStructure)，發(fā)展到90年代COSO委員會(huì)公布的內(nèi)部控制綜合框架(InternalControlIntegratedframework)。 證券公司在證券市場(chǎng)中通過(guò)開(kāi)展證券業(yè)務(wù)扮演著關(guān)鍵角色，發(fā)揮著無(wú)可比擬、難以替代的作用，但在其謀求自身快速發(fā)展的過(guò)程中卻危機(jī)四伏。特別是由于對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)模糊，沒(méi)有在公司內(nèi)部形成科學(xué)合理、切實(shí)有效的制度、機(jī)制約束，風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重失控的個(gè)案頻頻發(fā)生。“小心駛得萬(wàn)年船”，證券公司理應(yīng)選擇

3、審慎經(jīng)營(yíng)，強(qiáng)化內(nèi)部約束，靠規(guī)范保全自己、求得發(fā)展。而遼寧省證券公司作為全國(guó)僅有的幾家未規(guī)范的證券公司之一，其內(nèi)部控制也就很自然地成為實(shí)務(wù)上迫切想要解決的、極富研究?jī)r(jià)值的命題。 本文以遼寧省證券公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀為出發(fā)點(diǎn)，理論聯(lián)系實(shí)際，將我國(guó)證券公司內(nèi)部控制指引與遼寧省證券公司的管理需要相結(jié)合，對(duì)遼寧省證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行了設(shè)計(jì)與實(shí)施。本文按照引言、遼寧省證券公司的基本情況、證券公司內(nèi)部控制理論概述、遼寧省證券公司內(nèi)部控制現(xiàn)存