基于公司治理的內(nèi)部控制研究【文獻(xiàn)綜述】

1、本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）文獻(xiàn)綜述題目基于公司治理的內(nèi)部控制研究學(xué)院商學(xué)院專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)班級(jí)學(xué)號(hào)學(xué)生姓名指導(dǎo)教師完成日期2《內(nèi)部控制報(bào)告需求分析》（HeatherM.Hermanson，2000)以問(wèn)卷調(diào)查的形式分析了不同財(cái)務(wù)報(bào)告使用者內(nèi)部控制報(bào)告的需求后，指出內(nèi)部控制披露有助于改善企業(yè)內(nèi)部控制。2004年COSO委員會(huì)在《內(nèi)部控制——整體框架》的基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯——奧克斯利法案》的相關(guān)要求，發(fā)布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架（ERM）。ERM框架將全面

2、風(fēng)險(xiǎn)管理定義為：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門的，用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。ERM框架引入了風(fēng)險(xiǎn)因素，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向考慮公司治理，提高了治理的效率，體現(xiàn)了事前、事中、事后的全方位控制，更好地適應(yīng)了公司管理的需要?！讹L(fēng)險(xiǎn)和控制在公司治理中的發(fā)展將改變外部審計(jì)師的角色嗎？》（ClausHolm

3、，PeterBirkholmLaursen，2007）指出，隨著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，審計(jì)人員在內(nèi)部控制與公司治理中的作用將進(jìn)一步增強(qiáng)?！秲?nèi)部控制失敗與公司治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系——后薩班斯法案分析》（BengWeeGoh，2007）也指出，審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)越有效，內(nèi)部控制重大錯(cuò)誤的發(fā)生率就越低。審計(jì)人員在內(nèi)部控制中的作用越來(lái)越突出，因此，應(yīng)該對(duì)審計(jì)人員給予足夠的重視。（二）國(guó)內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制的研究（二）國(guó)內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制的研究1、公司治理與內(nèi)部控制關(guān)系

4、研究《內(nèi)部控制框架的構(gòu)建》（閻達(dá)五，楊有紅，2001）指出，內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系內(nèi)部控制框架在公司制度安排中擔(dān)任內(nèi)部管理監(jiān)控的角色，成為公司管理不可缺少的部分，良好的內(nèi)部控制是公司法人主體正確處理各利益相關(guān)者關(guān)系、實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)的重要保證。《公司治理、內(nèi)部控制與組織結(jié)構(gòu)互動(dòng)關(guān)系研究》（程新生，2004）從委托代理理論、組織學(xué)理論解釋公司治理、內(nèi)部控制與組織結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系，認(rèn)為內(nèi)部控制與公司