內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

1、1上海愛都實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)流程及內(nèi)控制度上海愛都實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)流程及內(nèi)控制度一總則一總則第一條：為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計(jì)及公司其他部門行為，提高個部門的工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計(jì)法＞和國家會計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各部門工作正常有序的完成。第三條各個部門人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。#第四條除國家法令另有規(guī)定外

2、，各個會部門人員必須對獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個人。第五條本公司設(shè)立專門的會計(jì)核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。二內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法二內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法一、一、出納崗工作流程出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)銷售進(jìn)賬單（會計(jì)開具的發(fā)票）收款——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)客戶聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬聯(lián)連同發(fā)票交給會計(jì)——→填制現(xiàn)金解款單（已開發(fā)票）——

3、→貨款存入銀行。注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，傳給相應(yīng)會計(jì)崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項(xiàng)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核會計(jì)崗傳來的費(fèi)用報(bào)銷單金額與原始憑證一致——→據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單付款——→在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將費(fèi)用報(bào)銷單及時交給會計(jì)（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人事部門交來的工資表填寫費(fèi)用報(bào)銷單（包括

4、車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項(xiàng)）——→在費(fèi)用報(bào)銷單加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將費(fèi)用報(bào)銷單交給會計(jì)。注：（1）因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi)；購買1000元以上的辦公用品等（300元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報(bào)銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)會計(jì)審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，多退少補(bǔ)。（2）取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合

5、有關(guān)規(guī)定.不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章，3（2）打卡工資根據(jù)人事部門的工資審批單（經(jīng)總經(jīng)理簽字）——→打款——→填寫費(fèi)用報(bào)銷單——→會計(jì)3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增

6、值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)《201183公司內(nèi)控制度》、《上海艾都績效考核方案及傭金結(jié)算方式》、等，其要點(diǎn)有：差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表（如果費(fèi)用報(bào)銷單能填寫清楚則不須附行程安排表），招待費(fèi)需注明客戶名稱。（4）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（5）若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。三采購部工作流

7、程（一）采購付款計(jì)根據(jù)應(yīng)付賬款余額及及采購合同——→會計(jì)復(fù)核及簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→會計(jì)交由總經(jīng)理簽字——→發(fā)票及合同交由外帳會計(jì)，掃描件傳到內(nèi)帳會計(jì)——→內(nèi)帳會計(jì)將發(fā)票與合同粘貼在一起（可將付款記錄注明在合同上）——→周四下午通知出納備款——→周五傳出納崗付款——→簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取

8、得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。要求產(chǎn)品型號、單位數(shù)量及單價需清楚明確。（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價款中。（4）直接現(xiàn)金采購的在發(fā)票上蓋現(xiàn)金付訖章。（5）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。3、應(yīng)付賬款根據(jù)采購填寫的付款申請單——→會計(jì)應(yīng)付賬款科目余額表與采購員對賬保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確——→收集統(tǒng)一交總經(jīng)理簽字——→出納憑手續(xù)完整付款申請單付款。注