財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的檢查方法

1、非壽險(xiǎn)精算精算通訊第五卷第二期24財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的檢查方法財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的檢查方法薛春芳中國(guó)保監(jiān)會(huì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)監(jiān)管部【摘要摘要】從2005年開始，我國(guó)各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司試行中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒布的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》和與之配套使用的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則》。而保監(jiān)會(huì)則將對(duì)各公司計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金是否充足的情況進(jìn)行檢查。本文針對(duì)各地方保監(jiān)局配合檢查公司分支機(jī)構(gòu)關(guān)于已發(fā)

2、生已報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金計(jì)提情況的實(shí)際需要，嘗試構(gòu)建一個(gè)不需依賴復(fù)雜的精算技術(shù)、僅僅依據(jù)分支機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)就可以操作，為各地保監(jiān)局檢查財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的充足性提供一個(gè)參考方案?！娟P(guān)鍵詞鍵詞】非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管一、一、背景背景2004年12月中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒布了《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（保監(jiān)會(huì)令[2004]13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》），與《管理辦法》配套使用的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則

3、》（保監(jiān)發(fā)[2005]10號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》）于2005年2月頒布實(shí)施。長(zhǎng)期以來，我國(guó)一般將保險(xiǎn)業(yè)務(wù)劃分為人身保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，而國(guó)際上一般將保險(xiǎn)業(yè)務(wù)劃分為壽險(xiǎn)（lifeinsurance）和非壽險(xiǎn)(nonlifeinsurance或generalinsurance或property&casualtyinsurance)。我國(guó)一般將經(jīng)營(yíng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司稱為“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司”，而國(guó)際上則一般稱為“非壽險(xiǎn)公司”?！豆芾磙k法》和《實(shí)施細(xì)則》

4、中使用了“非壽險(xiǎn)”的概念，而沒有使用“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)”。根據(jù)《管理辦法》，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及上述業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒布的《管理辦法》和《實(shí)施細(xì)則》，各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的計(jì)提，需要采用相應(yīng)的精算方法。而中國(guó)保監(jiān)會(huì)相關(guān)部門將對(duì)各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金提取是否充足進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。本文針對(duì)的是對(duì)已發(fā)生已報(bào)案未決賠

5、款準(zhǔn)備金的檢查。已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險(xiǎn)公司提出索賠，保險(xiǎn)公司尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金。已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金構(gòu)成未決賠款準(zhǔn)備金?！豆芾磙k法》第十三條規(guī)定：對(duì)已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采用逐案估計(jì)法、案均賠款法以及中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其它方法謹(jǐn)慎提取。已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金由財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)根據(jù)客戶報(bào)案以及查勘定損的相關(guān)情況所做出的估計(jì)?？?/p>

6、公司在計(jì)提已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金時(shí)，會(huì)在其分支機(jī)構(gòu)的估計(jì)值基礎(chǔ)上進(jìn)行一定的調(diào)整。因此，如果財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金估計(jì)不準(zhǔn)確，將會(huì)直接影響其總公司已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的計(jì)提。從監(jiān)管檢查的角度，對(duì)于保險(xiǎn)公司已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的計(jì)提是否充足，不能只限于總公司的數(shù)據(jù)，還應(yīng)該通過對(duì)公司分支機(jī)構(gòu)的檢查來反映其總公司的匯總數(shù)據(jù)，特別是充分發(fā)揮各地保監(jiān)局的監(jiān)管力量，檢查財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司各地分支機(jī)構(gòu)已發(fā)生已報(bào)案未決

7、賠款準(zhǔn)備金的計(jì)提情況。但是，絕大多數(shù)地方保監(jiān)局的精算技術(shù)力量薄弱，要采用精算方法來檢查財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金計(jì)提情況存在較大困難；另一個(gè)方面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)可能還達(dá)不到精算方法的要非壽險(xiǎn)精算精算通訊第五卷第二期26案件經(jīng)驗(yàn)來反映未決案件的情況。舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子，假設(shè)保險(xiǎn)公司只賣了一個(gè)保單并只發(fā)生了一件索賠案件，賠款支出為100元，而當(dāng)時(shí)估損金額只估計(jì)了90元，那么就存在已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金計(jì)提不足的情況?，F(xiàn)

8、實(shí)的保險(xiǎn)公司存在成千上萬件賠案，如何來進(jìn)行比較呢？逐個(gè)案件比較固然是一種方法，但是耗費(fèi)時(shí)間。上文已經(jīng)分析了已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和賠款支出的構(gòu)成，可以看出已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和賠款支出都均有集中分布的特征。因此，我們可以比較離評(píng)估時(shí)點(diǎn)較近時(shí)間段的賠款支出和其對(duì)應(yīng)的已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金。例如，我們可以比較2004年報(bào)案的案件在2004年賠付金額與其對(duì)應(yīng)的估損金額，其對(duì)應(yīng)的估損金額是2004年新報(bào)案的估損金額的減少金額，即2

9、004年報(bào)案的估損金額之和減去2004年報(bào)案的案件在2004年底的未決賠款。已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的充足率計(jì)算公式為：（2004年報(bào)案的估損金額之和2004年報(bào)案的案件在2004年底的未決賠款）2004年報(bào)案的案件在2004年賠付金額100%（公式2）注意這里“2004年報(bào)案的估損金額之和”是指所有2004年之內(nèi)報(bào)案的案件的估損金額的加總，其中有部分估損金額在年底時(shí)已經(jīng)轉(zhuǎn)化為已決賠款了；“2004年報(bào)案的案件在2004年底的未決賠款

10、”是指2004年之內(nèi)報(bào)案的案件2004年底仍然未決的金額。因此，前者是一個(gè)流量，后者則是一個(gè)存量。如果充足率大于100%，說明已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的提取充足；如果充足率小于100%，則說明已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的提取不足。三、三、檢查案例檢查案例下面通過一個(gè)具體的案例來說明。首先，我們需要得到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司支公司2003年和2004年未決賠款的相關(guān)數(shù)據(jù)，如表2所示。表2：某公司未決賠款數(shù)據(jù)（單位:元）時(shí)間本期已發(fā)生已報(bào)告未決賠款

11、賠款支出本期新報(bào)案估損金額2003年12月1088841————2004年1月11811945379576303112004年2月15500231817805506092004年3月15309664787524596962004年4月12673017018904382252004年5月11736024960454023462004年6月15836461643545743982004年7月16595993024393783932004年8

12、月19687982632535724532004年9月19274622808252394892004年10月25205414034829965612004年11月23367485409283571352004年12月2432381350826446459合計(jì)——47025386046078表2數(shù)據(jù)中，1181194是2004年1月末的已發(fā)生已報(bào)告未決賠款，537957是2004年1月份的賠款支出，630311是2004年1月份新報(bào)案的估

13、損金額。根據(jù)本文第二部分的公式1：本期新報(bào)案估損金額=本期已發(fā)生已報(bào)告未決賠款賠款支出上期已發(fā)生已報(bào)告未決賠款（例如：630311=11811945379571088841）通過表2，我們得到2004年報(bào)案的未決賠款總數(shù)為6046078元。實(shí)際上，6046078=243238147025381088841，我們只需要2003年12月的本期已發(fā)生已報(bào)告未決賠款、2004年的賠款支出合計(jì)、2004年12月的本期已發(fā)生已報(bào)告未決賠款就可以計(jì)算