物業(yè)公司主營業(yè)務(wù)成本

1、1主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本i.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)

2、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記入品攤銷及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”科目，不在本科目核算?？颇?，不在本科目核算。ii.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記入本科目，借記本科目，貸記服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)

3、用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款銀行存款”、“應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款”等科目。企業(yè)經(jīng)營物業(yè)應(yīng)付給產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等科目。企業(yè)經(jīng)營物業(yè)應(yīng)付給產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金代管基金”或“應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款”科目。月科目。月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工

4、程物業(yè)工程”科目?？颇?。iii.本科目的明細(xì)核算應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收入的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。本科目的明細(xì)核算應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收入的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。iv.期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。余額。5)主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加i.本科目核算企業(yè)日?；顒?dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、本科目核算企業(yè)日?；顒?dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城

5、市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。ii.企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算出應(yīng)由主營業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，借記本科目，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算出應(yīng)由主營業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，借記本科目，貸記貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交營業(yè)稅”等科目。等科目。3企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用，借記

6、本科目，貸記業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)”、“銀行存銀行存款”等科目。等科目。iii.企業(yè)在進(jìn)貨過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途企業(yè)在進(jìn)貨過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等，借記本科目，貸記中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等，借記本科目，貸記“現(xiàn)金現(xiàn)金”、“銀行存銀行存款”等科目。等科目。iv.本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)

7、帳，進(jìn)行明細(xì)核算。本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。v.期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。額。8)管理費(fèi)用管理費(fèi)用i.本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的

8、經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi)顧

9、問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈(不包不包括應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的存貨損失括應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的存貨損失)、計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備等。、計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備等。ii.發(fā)生的行政管理部門人員的工資及福利費(fèi)，借記本科目，貸記發(fā)生的行政管理部門