2009年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)定期報表填報注意事項

1、2009年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)定期報表填報注意事項,目錄第一部分 報表總說明第二部分 報表填寫第三部分 案例分析,地址、門牌號碼一律使用阿拉伯數(shù)字所有數(shù)據(jù)都要取整數(shù)，含有小數(shù)部分的需四舍五入面積的計量單位為平方米經(jīng)濟指標以人民幣形式計算，外幣需根據(jù)2008年的平均匯率折算成人民幣（如1美金=7.6564元人民幣）,總說明—計量單位,房地產(chǎn)開發(fā)統(tǒng)計報表用四組數(shù)據(jù)從不同角度反映房地產(chǎn)開發(fā)的活動。其分別是：,財務表,報表填寫—數(shù)據(jù)表

2、間關(guān)系,匯總表,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （一）,,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （二）,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （二）,注意：所有指標均取整數(shù)金額的計量單位為萬元本表所填列的數(shù)據(jù)為當年曾經(jīng)在建項目的資料： 1.年度前已經(jīng)竣工的項目數(shù)據(jù)不需要填列 2.項目只有銷售和空置無開發(fā)部分不用填入該表,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （二）,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表

3、（三）,注意： 經(jīng)濟適用房以廣州市發(fā)改委的計劃為準別墅以建委規(guī)劃為準其他為不屬于上述各項房屋的建筑物注意：土地購置費要按用途分到各項去，不要直接放其他中。在未定土地規(guī)劃前，可放在土地的主要性質(zhì),注意：住宅的兩種劃分方式： 1.按面積可以劃分為90m2以下、140m2以上住房 2.按使用性質(zhì)可以劃分為別墅、經(jīng)濟適用房住宅的審核公式為： 1.住宅≥90m2以下住房+140m2以上住房 2.住宅≥別墅+經(jīng)濟適用房,報

4、表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （三）,注意：所有指標均取整數(shù)金額的計量單位為萬元面積的計量單位為平方米套數(shù)的計量單位為套,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （三）,注意：本表所有指標均指房屋，一般是有屋頂，周圍有墻并具有固定基礎，層高一般在2.2米以上的永久性場所。　不包括草地、泳池等房屋建筑面積包括建筑物的有效面積和結(jié)構(gòu)面積施工及新開工面積的填寫中，多層建筑應填各層建筑面積之和,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目

5、基本情況表 （三）,施工面積為當年曾經(jīng)施工的房屋面積，包括跨年度施工、當年新開工、當年竣工、當年曾經(jīng)施工又停工的面積,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （三）,,新開工面積指本年內(nèi)新開工建設的房屋面積。新開工以正式開始地基處理或打永久樁為準當年竣工面積在報竣工后，不在當年減少施工面積數(shù)據(jù),報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （三）,,,批準預售面積、批準預售套數(shù)指標是新增指標，可從項目經(jīng)房管局審批后的相關(guān)資料中獲取。,報表填

6、寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （三）,,,出租面積指標是時點 指標，指報告期末在租的商品房面積。該指標與財務表中出租收入有審核關(guān)系，但由于出租收入是時期指標，所以有可能是期末沒有出租面積，而有出租收入。出租給港澳臺及外國個人和機構(gòu)指標是新增指標，數(shù)據(jù)可從相應銷售、出租合同中獲取。,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （三）,,,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （三）,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （三）,報表

7、填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （三）,如果發(fā)生退房,在填寫本報表時分兩種情況:1.如果是2009年年內(nèi)售出的退房,可以扣減當年的銷售面積,增加相應的空置面積2.如果是2009年以前年度銷售出去的,在2009年退房,則不減少2009年的銷售面積,只把退房的面積放到空置面積中,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表 （三）,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)統(tǒng)計匯總表,注意：所有指標均為整數(shù)金額的計量單位為萬元，面積的計量單位為平方米

8、如果沒有完成投資則資金不用填數(shù)據(jù)資金來源只算到位數(shù)，不管支出，故該表數(shù)據(jù)不能倒退,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)統(tǒng)計匯總表,企業(yè)在填報中，主要出現(xiàn)的問題：計量單位用錯，經(jīng)常有企業(yè)填上了十幾億的資金（曾有企業(yè)填寫國內(nèi)貸款60，000，000萬元）指標定義理解錯誤，特別是上年末結(jié)余資金，企業(yè)把財務報表中的貨幣資金全部填入,嘿嘿，我最喜歡開空頭支票?。。?報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)統(tǒng)計匯總表,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)統(tǒng)計匯總表,報表填寫—房地產(chǎn)

9、開發(fā)企業(yè)統(tǒng)計匯總表,土地購置費及本年土地成交價款的區(qū)別例： 已知，某公司X于2009年1月15日拍得10億元的土地，截止5月31日共給付地價5億元，并支付拆遷補償費等共2億元。 因此，在項目基本情況表 （二）中，土地購置費填寫70000萬元，本年土地成交價款填寫100000萬元。,報表填寫—房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)統(tǒng)計匯總表,報表填寫—年度財務表X103表,,報表填寫—年度財務表X103表,報表填寫—X103表,報表填寫—年度財務表X1

10、03表,報表填寫—年度財務表X103表,,報表填寫—年度財務表X103表,44-47指標為“主營業(yè)務收入”的分項，其4項和等于“主營業(yè)務收入”。,報表填寫—年度財務表X103表,,,55-58指標為“管理費用”的分項，其3項和小于等于“管理費用”?！袄⒅С觥睘橹С龅睦⒖鄢⑹杖牒蟮膬纛~。根據(jù)會計“財務費用”科目歸納計算填列。,報表填寫—年度財務表X103表,“勞動失業(yè)保險費”及“住房公積金和住房補貼”根據(jù)會計“營業(yè)費用”、“管理

11、費用”科目中的相關(guān)項目歸納計算填列。其中，“勞動、失業(yè)保險費” 包含養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、醫(yī)療保險和生育保險費用。,報表填寫—年度財務表X103表,,,“本年應付工資總額”及“本年應付福利費總額”不是會計“應付工資”、“應付福利費”科目的余額，而是會計“應付工資”、“應付福利費”科目的本期貸方累計發(fā)生額。全部從業(yè)人員年平均人數(shù)=（1月末從業(yè)人員數(shù)+2月末從業(yè)人員數(shù)+…+12月末從業(yè)人員數(shù)）÷12,報表填寫—年度財務

12、表X103表,,,,補充資料：由執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》企業(yè)填報其中，“公允價值變動收益”及“投資收益”，如為損失以“-”號記,報表填寫—年度財務表X103表,,報表填寫—606表,報表填寫—606表,注意：所有指標均取整數(shù)金額的計量單位為千元,報表填寫—606表,主要審核要求：1.年末擁有網(wǎng)站數(shù)≤30（非強制性審核）2.年末在用計算機數(shù)/全部從業(yè)人員年平均人數(shù)≤2（非強制性審核）3.全年電子商務采購金額≤主營業(yè)務成本

13、4.全年電子商務銷售金額≤主營業(yè)務收入,報表填寫—606表,報表填寫—穗建開01表及附表,注意：所有指標均取整數(shù)金額的計量單位為萬元面積的計量單位為平方米長度的計量單位為米本表僅竣工項目才需填寫,報表填寫—穗建開01表及附表,某新成立的公司2009年1月6日以18000萬元拍得一塊土地,土地購置費用全部來源于股東投入,并已在年內(nèi)付清地價。 同時,公司從銀行貸款40000萬元,其中35000萬元用于該項目的開發(fā),500

14、0萬元用于對外投資。,案例,公司基本情況—資金情況：,公司基本情況—購置地塊情況：,案例,公司基本情況—項目情況：,項目A于2009年2月全部開工,其中住宅均為普通住宅，90㎡以下和140㎡以上施工套數(shù)分別為147套、36套。 該公司僅有一個項目(因此該企業(yè)報表數(shù)據(jù)為項目A的數(shù)據(jù),如該企業(yè)有多個項目,則報表數(shù)據(jù)為該公司所有項目的數(shù)據(jù)匯總)。,案例,通過從“公司基本情況—購置地塊情況”中獲取的信息，可以填寫《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本

15、情況表一》（即X203表）。,案例,分析：,案例,項目基本情況表的填寫：,備注：土建工程費監(jiān)理已核實為19400萬，按合同應支付80%，但財務出差未支付；,公司基本情況—項目開發(fā)費用：,案例,根據(jù)以上的資料,我們可以填寫:《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表二》 （即X104表）,案例,分析：,1.報表反映是當年累計數(shù)據(jù)，因此應該把2009年1-12月發(fā)生的數(shù)據(jù)一并考慮上；2.對于土建工程投資，只要已經(jīng)完成了就要統(tǒng)計投資，至于合同支付比例

16、以及有沒有支付資金不用考慮；3.需要將所發(fā)生的費用根據(jù)統(tǒng)計的指標來分類；,分析：,案例,中間計算表：,案例,中間計算表：,案例,投資情況的填寫：,案例,投資情況的填寫：,案例,項目于2009年12月10日全部竣工，在竣工前住宅已銷售面積5000 ㎡，竣工后住宅再銷售8999.53 ㎡.,公司基本情況—項目開發(fā)進度：,案例,案例,竣工造價1753元/平方米。項目中需補償5000㎡住宅（全部為90平方米以下，共60套）給回遷戶，其他面積

17、全部可銷售。截止到12月31日，住宅全部銷售完畢， 商業(yè)營業(yè)用房及其他房屋暫未開始銷售。,項目全部竣工，其中住宅竣工情況如下：,公司基本情況—項目開發(fā)進度：,案例,住宅竣工前銷售情況：,住宅竣工后銷售情況：,銷售數(shù)據(jù)均已送房管局登記,公司基本情況—項目開發(fā)進度：,根據(jù)以上的資料,我們可以填寫:《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目基本情況表三》 （即X105表）,案例,分析：,施工面積包括了當年所有曾經(jīng)施過工的房屋面積新開工面積則為當年新打樁的面積

18、所以,雖然項目已竣工,2009年內(nèi)仍要保留施工面積,而上年的新開工面積則不需要填寫進2009年的報表,案例,分析：,由于項目于本年開工，一打樁開工，就算整棟樓面積，因此：施工面積=96640平方米，而不是地下室的3672平方米。同理，新開工面積=96640平方米。,施工、銷售和空置情況的填寫：,案例,《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（單位）施工、銷售和空置情況》反映的全部是有頂?shù)慕ㄖ铮ㄆ鸫a2.2米樓高） 因此，雖然已知資料里面有10000 平

19、方米的綠地面積，但不納入統(tǒng)計范圍。,施工、銷售和空置情況的填寫：,案例,案例,竣工價值=竣工面積×造價。 （例：住宅竣工價值=74413×1753 ÷10000=13045萬元）房屋竣工后，可銷售面積如果沒有賣出去，要算進空置面積里面。拆遷補償?shù)?000平方米算入不可銷售面積里面。,分析：,施工、銷售和空置情況的填寫：,案例,施工、銷售和空置情況的填寫,案例,,新增指標的填寫,案例,,新增指標的填