A商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)用研究.pdf

1、A商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)用研究TheanalysisandcomPletenessonInternalControlsoftheABank學(xué)位申請(qǐng)人:年級(jí):專業(yè):研究方向:指導(dǎo)教師:定稿時(shí)間:星2008CFO1l1.‘2010A商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)用研究是實(shí)行存款保險(xiǎn)制度，都屬于外部監(jiān)管，是保證銀行平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展的一個(gè)外在條件。但外在條件能有效發(fā)揮監(jiān)管保護(hù)職責(zé)是建立在內(nèi)在因素—銀行自身的內(nèi)部控制體系有效的情況下。因此，為了在金融危機(jī)中保

2、全自己在商業(yè)競爭中脫穎而出甚至擴(kuò)大經(jīng)營，國內(nèi)商業(yè)銀行須將內(nèi)控建設(shè)作為風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)和持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的前提條件。較國內(nèi)大型銀行來說，案例中的A銀行起步時(shí)間較晚，在內(nèi)部控制管理水平上尚未達(dá)到一級(jí)銀行水平，因而暴露出更多的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)A銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，因此有必要對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行完善。本論文的主要目的就是對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控情況進(jìn)行分析，結(jié)合國內(nèi)外先進(jìn)內(nèi)部控制管理經(jīng)驗(yàn)提出完善方法。第2章企業(yè)內(nèi)部控制和商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論概述。首先對(duì)內(nèi)部控制體

3、系理論的演變過程進(jìn)行分析。截止目前為止，內(nèi)部控制理論制度己經(jīng)歷了以下五個(gè)階段:1)、內(nèi)部牽制階段:2)、內(nèi)部控制制度階段3)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論階段:4)、內(nèi)部控制整體框架理論階段5)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系框架理論階段。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來說，全面風(fēng)險(xiǎn)管理正是結(jié)合以前的一些理論形成的先進(jìn)內(nèi)控思路，能給企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)提供很好的指導(dǎo)思路。此外，商業(yè)銀行作為一個(gè)特殊的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)擁有自己特有的內(nèi)控理論。因此，為了給內(nèi)部控制完善提供理論依據(jù)，本

4、文對(duì)巴塞爾委員會(huì)及中國人民銀行現(xiàn)有的商業(yè)銀行主要內(nèi)部控制文件進(jìn)行了分析理解。第3章介紹該商業(yè)銀行現(xiàn)有的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，結(jié)合實(shí)際情況對(duì)內(nèi)控制度、內(nèi)控崗位、操作中的風(fēng)險(xiǎn)暴露、員工內(nèi)控意識(shí)、企業(yè)文化建設(shè)等方面進(jìn)行評(píng)估，指出以上部分的不足和己暴露出的風(fēng)險(xiǎn)。第4章以內(nèi)部控制的五個(gè)要素為基點(diǎn)，提出完善思路。包括改進(jìn)A銀行的組織架構(gòu)、重視人才資源的儲(chǔ)備、深入企業(yè)文化建設(shè)、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估體系、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行完善、建立完善的監(jiān)督評(píng)價(jià)糾正機(jī)制、重視信息交