繼續(xù)教育答案會計與稅法差異

1、會計與稅法差異1A按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務收入的是（固定資產(chǎn)盤盈）。按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規(guī)定外，應（一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅）A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認規(guī)定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（該筆交易不應繳納所得稅）。A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進行結算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承

2、付結算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認的時點為（2013年10月24日）。A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（該投資處置計入應納稅所得額為10萬元）。B不區(qū)分項目的性質和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（法定性原則）。C采用公允價值模式進行后續(xù)計

3、量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應計入（公允價值變動損益）。E2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設備銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（企業(yè)應在年末做納稅調整調減收入700萬元）。2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確

4、的是（稅法條例規(guī)定每年確認租金100萬元）。2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務招待費支出50萬元，當年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務招待費項目稅前準予扣除的金額為（15萬元）。2013年，甲企業(yè)應付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費支出350萬元，工會經(jīng)費為60萬元，則2013年稅前準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費的金額為（406萬元）。2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款300萬元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款2

5、00萬元，借款期限1年，利率為6.5%。假設以上借款利息均符合費用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準予稅前扣除的金額為（）。25萬元G50萬元，廣告和業(yè)務宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務招待費合計為（775萬元）。Q企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的特點不包括（貨幣性收入）。企業(yè)應計入“管理費用”的稅金是（印花稅）。企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（納稅必要資金原則）。企業(yè)債務重組

6、確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額（）以上，可以在（）個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。50%；5企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（確認為當期收益）。企業(yè)接受的來自其他企業(yè)無償給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認收入的時間為（實際收到捐贈資產(chǎn)時）。企業(yè)出借包裝物的成本，應計入的會計科目是（銷售費用）。企業(yè)會計準則規(guī)定購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的成本以（購買價款的現(xiàn)值）為基礎確定。企業(yè)發(fā)生的符合條

7、件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入（15%）的部分，準予扣除。企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為（合同約定的付息日期）。企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權投資的，其計稅基礎為（被收購股權的原有計稅基礎）。企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營）。R融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應當進行納稅調整的是（會計折舊和財務費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備

8、）。S稅法規(guī)定，判斷視同銷售收入的依據(jù)是（所有權是否轉移）。稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（真實性原則）。稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（公允價值和相關稅費）。稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（10）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。稅法關于投資資產(chǎn)的說法正確的是（通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本）。稅收立法的確定性原則要求（可扣除的費用支付金額必