會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

1、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范第1章總則總則第1條為做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算作業(yè)，發(fā)揮會(huì)計(jì)在反映和監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的作用，特制定本規(guī)定。第2條公司會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶(hù)的設(shè)置按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報(bào)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管副總審批。第3條會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)政策等方面的學(xué)習(xí)，切實(shí)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的具體規(guī)定做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。第2章會(huì)計(jì)憑證的編制會(huì)計(jì)憑

2、證的編制第4條會(huì)計(jì)人員編制各項(xiàng)原始憑證要做到以下3點(diǎn)。1.日期、名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額的大寫(xiě)和小寫(xiě)準(zhǔn)確、清楚。2.公章齊全，經(jīng)手人背書(shū)、審核人和主管人的簽章齊全完備。3.在報(bào)銷(xiāo)列賬后，應(yīng)分別加蓋“收訖”、“付訖”、“轉(zhuǎn)訖”等圖章。第5條從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。第6條對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本公司的公章。第7條從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。第8條原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有

3、錯(cuò)誤、需重開(kāi)或者更正的，應(yīng)當(dāng)在更正處加蓋開(kāi)列公司的公章，但金額有誤的不可更正，只能作廢重開(kāi)。第9條原始憑證遺失，按下列規(guī)定辦理。1.從外單位取得的原始憑證遺失，一般應(yīng)取得原填制單位證明（在記賬聯(lián)復(fù)印件上加蓋公章，并注明原來(lái)的原始憑證的號(hào)碼、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額），由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可代作原始憑證。2.對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得證明的（如車(chē)船、輪船、飛機(jī)票等憑證），應(yīng)由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可代作原始憑證。第10條編制記賬

4、憑證（包括匯總記賬憑證）要做到日期、會(huì)計(jì)科目編號(hào)及名稱(chēng)、對(duì)方科目名稱(chēng)、金額大寫(xiě)和小寫(xiě)、各有關(guān)人員簽章及收付手續(xù)齊全，證證相符。第11條會(huì)計(jì)人員需根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期（天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的記賬錯(cuò)誤的更正方法記賬錯(cuò)誤的更正方法序號(hào)序號(hào)記賬錯(cuò)誤類(lèi)型記賬錯(cuò)誤類(lèi)型更正、處理方法更正、處理方法1記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤1.先更正或重制

5、記賬憑證2.在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中畫(huà)紅線，表示注銷(xiāo)3.由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)2記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式、金額錯(cuò)誤1.用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬2.如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額3.更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正理由和依據(jù)3報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)

6、表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)1.如不需要變更原來(lái)報(bào)表，則可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬2.如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額3.更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)第4章核算工作管理核算工作管理第26條記賬人員應(yīng)依法建賬，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，做到脈絡(luò)清晰，資金使用情況一目了然，支出科目按照財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置。第27條會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需及時(shí)處理，當(dāng)天受理業(yè)務(wù)當(dāng)天制單，3天內(nèi)復(fù)核

7、完畢。第28條公司每月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶(hù)，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均畫(huà)單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端畫(huà)雙紅線。第29條結(jié)總的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)，發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶(hù)，也可不結(jié)總。第30條不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端畫(huà)單紅線，在年度余額下端畫(huà)雙紅線。第31