全面預(yù)算管理制度 (2)

1、全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度第1章總則總則第1條目的。為合理分配公司人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源，確保公司實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理相配合，有效監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出以及預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況，特制定本制度。第2條適用范圍。本制度適用于公司各個(gè)部門的全面預(yù)算管理工作。第3條相關(guān)術(shù)語解釋。1.全面預(yù)算。全面預(yù)算是關(guān)于本公司在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)，具體

2、包括三個(gè)方面。（1）經(jīng)營(yíng)預(yù)算，如銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購(gòu)預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。（2）財(cái)務(wù)預(yù)算，如現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等。（3）資本預(yù)算，如投資預(yù)算、建設(shè)性預(yù)算等。2.全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是利用全面預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第4條全面預(yù)算管理的作用。以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向的全面

3、預(yù)算管理，其作用包括但不限于以下五個(gè)方面。1.使公司決策科學(xué)化、民主化，綜合提高經(jīng)濟(jì)效益。2.明確各部門既定目標(biāo)，有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性。3.協(xié)調(diào)各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，對(duì)現(xiàn)有資源的利用狀況進(jìn)行整體性協(xié)調(diào)和控制。4.用財(cái)務(wù)數(shù)字的形式表現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，為企業(yè)控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供依據(jù)和衡量標(biāo)準(zhǔn)。5.有利于正確評(píng)價(jià)各級(jí)別、各部門的績(jī)效水平。第2章組織架構(gòu)與職責(zé)分工組織架構(gòu)與職責(zé)分工第5條組織架構(gòu)總體設(shè)置。公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，作為公司全面預(yù)算管理的

4、最高決策機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和各部門經(jīng)理組成，其主要職責(zé)如下圖所示。財(cái)務(wù)部◇負(fù)責(zé)匯總編制公司年度預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表◇負(fù)責(zé)公司各部門預(yù)算費(fèi)用的審核管理工作第3章全面預(yù)算編制全面預(yù)算編制第7條全面預(yù)算編制原則。全面預(yù)算編制應(yīng)遵循以下四項(xiàng)原則。1.應(yīng)以公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，按照公司的財(cái)政年度進(jìn)行預(yù)算管理。2.應(yīng)以公司現(xiàn)有資源、管理和技術(shù)為基礎(chǔ)，結(jié)合利潤(rùn)增長(zhǎng)情況編制預(yù)算。3.全面預(yù)算的編制應(yīng)經(jīng)過預(yù)測(cè)、分析計(jì)算、研究、評(píng)價(jià)等

5、過程。4.在編制公司預(yù)算時(shí)應(yīng)以公司效益最大化為基本原則。第8條全面預(yù)算編制程序。全面預(yù)算的編制應(yīng)采用“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。1.下達(dá)目標(biāo)。公司總經(jīng)理根據(jù)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上提出預(yù)算期的預(yù)算目標(biāo)，包括生產(chǎn)目標(biāo)、銷售目標(biāo)、成本和費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并提出預(yù)算編制的政策、原則以及編制的要求和時(shí)間安排等。2.編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照總經(jīng)理下達(dá)的目標(biāo)和政策、原則，結(jié)合自身的特點(diǎn)和預(yù)測(cè)的執(zhí)

6、行條件，根據(jù)規(guī)定的格式編制部門預(yù)算方案。3.審查平衡。財(cái)務(wù)部在匯總各部門預(yù)算后，進(jìn)行審查和綜合平衡，匯編公司預(yù)算草案。對(duì)審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出意見，送預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.審議通過。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部提出的預(yù)算草案和審查平衡的意見，進(jìn)行逐級(jí)檢查討論后和預(yù)算部門協(xié)調(diào)，作進(jìn)一步修改，并提出意見與建議，報(bào)總經(jīng)理審批。5.批準(zhǔn)執(zhí)行。經(jīng)總經(jīng)理審批通過后，在執(zhí)行初期將預(yù)算分解成各種指標(biāo)，逐級(jí)下達(dá)，貫徹執(zhí)行。第9條經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制。1.銷售預(yù)算編

7、制。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司年度目標(biāo)利潤(rùn)確定的預(yù)計(jì)銷售量、銷售單價(jià)和銷售收入等參數(shù)編制的，用于規(guī)劃預(yù)期銷售活動(dòng)的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。在編制過程中，應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)公司各季度市場(chǎng)預(yù)測(cè)的銷售量和單價(jià)確定預(yù)計(jì)銷售收入，并根據(jù)各季度現(xiàn)銷收入與收回前期的應(yīng)收賬款反映現(xiàn)金收入額，以便為編制現(xiàn)金收支預(yù)算提供資料。2.生產(chǎn)預(yù)算編制。生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，計(jì)劃為滿足預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計(jì)劃期間除了必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外