內(nèi)部審計管理制度 (4)

1、內(nèi)部審計管理制度內(nèi)部審計管理制度第1章總則總則第1條為適應(yīng)集團專業(yè)化管理需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督、檢查機制，保證集團財產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法性、真實性、效益性，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合本集團的實際情況，特制定本制度。第2條內(nèi)部審計工作的目的1.監(jiān)督集團經(jīng)營政策、方針以及財務(wù)管理制度、財經(jīng)紀(jì)律在集團及成員企業(yè)的貫徹執(zhí)行。2.查處違規(guī)行為，保護集團資金、財產(chǎn)的安全與完整。3.強化集團的經(jīng)營管理，為提高經(jīng)濟效益，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服

2、務(wù)。第3條內(nèi)部審計工作要求1.遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及集團發(fā)布的各項規(guī)章制度。2.以集團經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實為依據(jù)，以國家法律和集團制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析各運營單位、部門的經(jīng)濟活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?，作出正確的審計結(jié)論和建議。第4條內(nèi)部審計工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結(jié)果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實，集團董事會對審計意見

3、和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。第2章內(nèi)部審計組織機構(gòu)內(nèi)部審計組織機構(gòu)第5條審計委員會隸屬于董事會，負(fù)責(zé)對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計項目進行研究處理。第6條審計部依照本制度對集團及成員企業(yè)的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。第7條審計部的主要職責(zé)。1.檢查集團及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、

4、經(jīng)濟性進行評價。2.對集團、專業(yè)集團及其成員企業(yè)的經(jīng)濟活動及相關(guān)財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，防錯糾弊，為集團及成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見。3.對集團年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。4.對集團及成員企業(yè)的年度經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進行確認(rèn)。5.根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，擬定集團內(nèi)部審計制度并在審批通過后組織實施。6.總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員。虛作假、營私舞弊、嚴(yán)重失職瀆職、泄露

5、公司重要經(jīng)濟秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，給予相應(yīng)的處分。第4章內(nèi)部審計工作的范圍內(nèi)部審計工作的范圍第15條遵循性審計。對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出評價。第16條風(fēng)險審計。對企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理狀況進行審查和評價。第17條績效審計。對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理效率和效果情況進行審計。第18條任期經(jīng)濟責(zé)任審計。對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審

6、計。第19條其他審計。包括建設(shè)項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。第5章內(nèi)部審計工作程序內(nèi)部審計工作程序第20條編制審計工作計劃。根據(jù)集團的經(jīng)營管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，審計部擬訂年度審計工作計劃和分季度審計工作計劃，報審計委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行并實施。第21條通知被審計單位。審計項目實施方案由該審計項目的審計組長制定，審批通過后實施。審計部應(yīng)提前3日向被審計

7、單位下達(dá)“審計通知書”。自審計之日起，一般應(yīng)在1個月內(nèi)完成審計檢查工作。被審計單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求作好各項準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。第22條組織實施審計項目。1.依據(jù)被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達(dá)審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項審計、專案審計等多種審計方式。在審計過程中，審計人員應(yīng)作好審計記錄，收集必要的審計證據(jù)。2.重大、復(fù)雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審

8、計工作前，可要求被審計單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關(guān)情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關(guān)人員的理解與配合。第23條歸集審計工作底稿。審計人員在審計查證工作結(jié)束后，要對審計記錄、證明材料、審計結(jié)果進行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第24條撰寫審計報告。1.審計人員根據(jù)審計結(jié)果，依據(jù)審計制度對被審計單位的被審事項作出客觀公正的評價。審計報告要做到主要事實清楚，