基建工程管理審計辦法

1、基建工程管理審計辦法基建工程管理審計辦法第1章總則總則第1條目的。為了規(guī)范企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)項目的審計管理，使內(nèi)部審計工作能夠合理有效地展開，根據(jù)國家法規(guī)和企業(yè)有關(guān)規(guī)定制定此辦法。第2條審計范圍包括企業(yè)總部、下屬單位、控股子公司的一切基礎(chǔ)工程建設(shè)行為。第2章審計內(nèi)容審計內(nèi)容第3條工程招標(biāo)審計。1.建設(shè)單位是否按規(guī)定程序組織招標(biāo)，招標(biāo)文件的內(nèi)容是否符合要求，招投標(biāo)費是否按規(guī)定收付。2.基建項目招標(biāo)的評標(biāo)、定標(biāo)工作，是否有計劃、建設(shè)、財政等有關(guān)部

2、門共同參加；中標(biāo)通知書下達后，是否在規(guī)定的期限內(nèi)簽訂合同。3.標(biāo)底是否按施工圖和國家、地方預(yù)算定額的規(guī)定編制，是否報送有關(guān)部門審查。第4條施工建筑合同審計。1.施工方是否具有法人資格和具備履行合同的能力。2.建設(shè)項目是否按有關(guān)規(guī)定辦理立項審批、規(guī)劃報建手續(xù)，并領(lǐng)取開工許可證；施工單位的“營業(yè)執(zhí)照”、“資質(zhì)證書”和技術(shù)資料是否合規(guī)、有效。3.合同中的工程內(nèi)容是否明確，有無計劃外項目和擴大建設(shè)規(guī)模的情況；工程造價的確定是否合理。4.合同是否

3、經(jīng)公證機關(guān)公證。5.有無利用合同進行違法活動，通過轉(zhuǎn)手承包、層層“扒皮”和牟取非法收入的情況。第5條概算審計。1.概算編制的依據(jù)是否符合國家現(xiàn)行的方針、政策、法規(guī)、制度；編制概算的定額、價格、費用標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定。2.概算文件的組成內(nèi)容是否完整，有無漏項，是否有計劃外工程混入概算內(nèi)的情況。3.建安工程費用、設(shè)備、工器具購置費的計算是否真實、準(zhǔn)確，有無高估冒算、高套定額的情況。4.工程建設(shè)其他費用的計算是否真實、正確，列入概算中的費用計取

4、是否得當(dāng)，有無亂取費的現(xiàn)象。5.預(yù)備費是否按規(guī)定的計費基數(shù)及費率提取，計算是否準(zhǔn)確。第6條施工圖預(yù)算審計。1.采用的定額是否符合工程的性質(zhì)和設(shè)計內(nèi)容。2.工程量是否根據(jù)施工圖紙、定額及其工程量計算規(guī)則計算，工程細目所包括的內(nèi)容與定額中相應(yīng)工程細目的口徑是否一致，工程量的計量單位與定額中相應(yīng)工程細目的計量單位是否一致。3.預(yù)算單價套用定額換算是否正確，有無超出定額及單位估價表規(guī)定允許調(diào)整的單價，改變定額和錯套、亂用預(yù)算單價、高估冒算的情況

5、。4.材料報價（主要是調(diào)整的材料價差）是否符合規(guī)定，是否經(jīng)過建設(shè)單位簽證和有關(guān)主管部門批準(zhǔn)。5.取費是否符合規(guī)定。取費內(nèi)容和計算各項費用的費率是否正確。6.購置的設(shè)備、工器具的名稱、種類、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)（重）量是否符合設(shè)計要求，采用的原價是否符合有關(guān)規(guī)定。第7條竣工決算審計。1.審查決算編制工作有無專門的計劃和組織，各項決算清理工作是否全面、徹底，決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。2.

6、審查項目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計進行，各單位工程建設(shè)是否嚴格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。3.審查交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確；核實在建工程投資完成額，查明未能全部建成、未能及時交付使用的原因。4.審查轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出的列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實，核算是否合格，有無虛列投資

7、的問題。5.根據(jù)總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需的投資。6.審查結(jié)余物資，重點是庫存物資，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象。7.審查基建收入核算是否真實、完整，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問題。8.審查投資包干結(jié)余。根據(jù)項目總承包合同核實包干指標(biāo)，落實包干結(jié)余，防止將未完工程的投資作為包干結(jié)余參與分配；審查包干結(jié)余分配是否合規(guī)。9.審查竣工決算報表和竣工決算說明書，核實報表

8、的真實性、完整性、合規(guī)性。10.對投資效果進行評價。以實際工期與計劃定額工期對比，分析工期提前或拖后的原因，以及對投資效益的影響。第8條基建財務(wù)審計。1.審查基本建設(shè)財務(wù)收支是否單獨核算。2.審查各項資金來源是否落實和正當(dāng)，有無資金缺口，能否及時到位，后期工程投資有無保證，有無亂擠、挪用資金搞基本建設(shè)的情況。3.審查資金使用是否合規(guī)、合法，有無擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)資金體外循環(huán)等。4.審查建設(shè)成本是否真實，有無亂擠亂攤建設(shè)成本