投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法

1、投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)是企業(yè)防范投資決策風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范投資行為、提高投資收益的重要舉措。企業(yè)應(yīng)針對(duì)投資項(xiàng)目執(zhí)行全過(guò)程的各項(xiàng)審計(jì)工作給出操作規(guī)范，以指引本企業(yè)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作合理、有效地開(kāi)展。下面是某公司制定的投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法，供讀者參考。投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法第1章總則第1條目的為加強(qiáng)對(duì)公司投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督規(guī)范投資項(xiàng)目的執(zhí)行提高公司投資效益依據(jù)《中華人民共和國(guó)

2、公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際情況特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于公司所有投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作。第3條內(nèi)部審計(jì)的基本原則1.合法性原則。2.獨(dú)立性原則。3.客觀公正原則。4.保守秘密原則。5.審、幫、促相結(jié)合原則。第4條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策。2.公司的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。3.公司制定的制度和流程。4.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第2章審計(jì)組織結(jié)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)

3、與職權(quán)職權(quán)第5條公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部由公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人報(bào)告工作。容重點(diǎn)、工作方式、時(shí)間計(jì)劃、項(xiàng)目小組成員分工及保證措施等進(jìn)行事前安排。4.在對(duì)投資項(xiàng)目開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)3個(gè)工作日前向被審計(jì)部門(mén)或單位送達(dá)工作通知書(shū)。第15條內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段1.項(xiàng)目小組開(kāi)始審計(jì)工作后被審計(jì)單位應(yīng)積極配合提供必要的工作條件。2.項(xiàng)目小組應(yīng)針對(duì)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)采用

4、調(diào)查問(wèn)卷、內(nèi)部訪談、審查資料、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)、函證等形式開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按要求編制工作底稿記錄工作過(guò)程各種證明材料必須齊全調(diào)查記錄應(yīng)由相關(guān)部門(mén)、人員簽字確認(rèn)。4.在工作過(guò)程中如有異議項(xiàng)目小組與被審計(jì)單位溝通協(xié)商未果應(yīng)將情況以書(shū)面形式如實(shí)地反映給分管負(fù)責(zé)人實(shí)事求是地提出解決辦法切忌主觀臆斷。5.項(xiàng)目小組根據(jù)實(shí)際審計(jì)或評(píng)價(jià)的結(jié)果編制征求意見(jiàn)稿送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)自接到征求意見(jiàn)稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)1

5、0個(gè)工作日內(nèi)未提出書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)的視為無(wú)異議。6.項(xiàng)目小組對(duì)被審計(jì)單位反饋的書(shū)面意見(jiàn)應(yīng)逐條核實(shí)進(jìn)一步完善審計(jì)報(bào)告形成定稿版本連同相關(guān)單位的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人審議。第16條內(nèi)部審計(jì)結(jié)論階段1.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審議批準(zhǔn)后審計(jì)部應(yīng)擬出審計(jì)決定或建議書(shū)報(bào)送董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人審議。2.審計(jì)部應(yīng)將經(jīng)審議批準(zhǔn)后的審計(jì)決定或建議書(shū)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位相關(guān)單位必須執(zhí)行并在規(guī)定的期限內(nèi)以書(shū)面形式報(bào)告整改情況。

6、3.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定或建議書(shū)如有異議可向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出復(fù)議由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人處理。在作出新的審計(jì)決定或建議書(shū)之前原決定和意見(jiàn)仍然有效。第17條持續(xù)整改階段1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注審計(jì)決定或建議書(shū)的落實(shí)情況必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。2.審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部審計(jì)歸檔管理制度對(duì)已完成的工作項(xiàng)目文檔資料應(yīng)及時(shí)整理、歸檔。第4章獎(jiǎng)勵(lì)與勵(lì)與懲罰懲罰第18條審計(jì)部對(duì)被審計(jì)單位、個(gè)人遵紀(jì)守法、