銷售及收款內(nèi)部控制管理制度

1、銷售及收款內(nèi)部控制管理制度銷售及收款內(nèi)部控制管理制度第一節(jié)第一節(jié)總則總則第一條為了加強銷售與收款的內(nèi)部控制管理，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯與舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范銷售與收款》等法律法規(guī)，特制定本管理制度。第二節(jié)第二節(jié)崗位分工與授權(quán)批準崗位分工與授權(quán)批準第二條建立和健全銷售、發(fā)貨與收款崗位責任制，明確不同部門、不同崗位的職責、權(quán)限，確保不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督，不得一人兼辦上述不同

2、崗位。第三條（1）營銷處負責人主要負責預(yù)算制度，預(yù)算的執(zhí)行與分析，銷售人員的績效考核以及營銷處日常管理工作。（2）銷售人員主要負責客戶管理，簽訂合同，處理訂單，開具發(fā)貨通知單或銷售確認單，根據(jù)合同約定執(zhí)行信用政策和催收貨款。（3）產(chǎn)品保管人員主要負責審核簽發(fā)的發(fā)貨通知單手續(xù)是否齊全，是否符合發(fā)貨條件并辦理發(fā)貨的具體事宜。（4）財務(wù)部門負責銷售會計人員主要負責銷售款項的結(jié)算與記錄，應(yīng)收帳款帳齡結(jié)構(gòu)分析，質(zhì)保金登記、分析，合同管理，往來款項

3、，余額的定期對帳，配合銷售部門做好資金回籠和催討工作。第四條財務(wù)部門設(shè)置信用管理崗位，與銷售部門共同制定信用政策，配合和監(jiān)督銷售部門銷售政策和信用政策的實施。第五條配備合格的人員辦理銷售、保管、收款業(yè)務(wù)，上述人員應(yīng)具備高度的責任心與工作熱情，盡心盡責、恪盡職守，具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。第六條建立、健全銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度，審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)按照審批人批準意見辦理業(yè)務(wù)，對審批人

4、超越授權(quán)范圍審批業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。信用下降的客戶實行預(yù)警措施，同時減少或停止發(fā)貨，要求提供債務(wù)擔保、書面承諾，加強應(yīng)收款催討力度，減少應(yīng)收款壞帳損失。第十一條除“款到發(fā)貨”的結(jié)算方式外，對以賒銷為結(jié)算方式或以時間進度為結(jié)算方式的銷售合同，應(yīng)建立付款時間、節(jié)點信息資料，銷售人員應(yīng)根據(jù)合同約定的時間節(jié)點，催收貨款，保證資金回籠。第五節(jié)第五節(jié)銷售和發(fā)貨控制銷售和發(fā)貨控制第十二條產(chǎn)品銷售的確認。產(chǎn)品的主要風

5、險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，且不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已出售的產(chǎn)品實施控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)且相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時確認。根據(jù)本公司產(chǎn)品性質(zhì)，在滿足上述前提下，還應(yīng)參閱如下標準：（1）對于需安裝調(diào)試的產(chǎn)品：產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)至客戶，并安裝調(diào)試完成交客戶驗收完畢。（2）對于不需安裝調(diào)試的產(chǎn)品：產(chǎn)品已經(jīng)交給客戶并得到客戶的確認。第十三條加強對賒銷業(yè)務(wù)的管理，不得隨意開展賒銷業(yè)務(wù)，對符合賒銷條件的客戶，在批

6、準的信用額度內(nèi)進行賒銷，對超出信用額度的賒銷業(yè)務(wù)，由所部集體決策審批。第十四條加強銷售發(fā)貨工作的事前管理，事后控制，嚴格按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)流程：銷售談判→合同訂立→合同審批→組織銷售→組織發(fā)貨→銷貨退回→售后服務(wù)（1）銷售談判。在合同訂立之前，銷售人員應(yīng)就產(chǎn)品價格，收款方式，交貨日期，信用政策等與客戶進行談判。（2）合同訂立。在購銷雙方達成共識的基礎(chǔ)上，授權(quán)銷售人員與客戶簽訂銷售合同。合同簽訂應(yīng)符合《中華人