第二十三章 資金管理制度

1、第二十三章資金管理制度一、資金預(yù)算管理制度第一章總則第一條目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營績效與配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編制資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制訂本辦法。第二條資金范圍。本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。第三條作

2、業(yè)期間。（1）資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會計(jì)部，以利匯編。（2）會計(jì)部應(yīng)于每月28日前編妥次三個(gè)月份資金來源，運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂，并于次月15日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表。該表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。第二章收入第四條內(nèi)銷收入。營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制。

3、第五條勞務(wù)收入。營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制。第六條退稅收入。（1）退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編制。（2）預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第十六條財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金、定期存款余額等資料編制“銀行短期借款明細(xì)表”，報(bào)送總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。第六章附則第十七條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。二、資金預(yù)算

4、收入管理制度第一條內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件、收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制“內(nèi)外銷收入預(yù)計(jì)表”。第二條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制“內(nèi)外銷收入預(yù)計(jì)表”。第三條退稅收入。（1）退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編制“內(nèi)外銷收入預(yù)計(jì)表”。（2）預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，可視同退現(xiàn)。第四條其他收入。凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬其他收入，包括財(cái)務(wù)收入、

5、增資收現(xiàn)、下腳收入等，其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。三、資金預(yù)算支出管理制度第一條資本支出。（1）支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編制。（2）房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編制。（3）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編制。（4）機(jī)械設(shè)備、雜項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購計(jì)劃、預(yù)計(jì)支付資金編制“資本支