建筑工程總公司內(nèi)控手冊(cè)

1、第一章第一章總則1編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》目的、意義編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》目的、意義為進(jìn)一步提升中國(guó)建筑股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“股份公司”)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高股份公司的運(yùn)行效率，全面貫徹財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以及國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，股份公司編制了《內(nèi)部控制手冊(cè)》。股份公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》是以五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》基礎(chǔ)，

2、并結(jié)合股份公司實(shí)際情況編制而成。編制股份公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實(shí)責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運(yùn)行具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。2《內(nèi)部控制手冊(cè)》的適用范圍《內(nèi)部控制手冊(cè)》的適用范圍《內(nèi)部控制手冊(cè)》適用于中國(guó)建筑工程股份有限公司總部，各事業(yè)部及其全資子公司、控股子公司、分公司。3內(nèi)部控制基本原則內(nèi)部控制基本原則3.1合法、合規(guī)原則：符合國(guó)家的法

3、律、法規(guī)和政策。3.2簡(jiǎn)潔明晰原則：內(nèi)控內(nèi)容一般涉及到八個(gè)方面，編制過(guò)程中對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)流程步驟和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程圖、相關(guān)制度目錄、主要控制點(diǎn)和相關(guān)資料等，定位準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔明了，便于掌握、實(shí)施。3.3相互牽制不相容原則：內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門(mén)與部門(mén)、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，特別是要明確部門(mén)、崗位之間的職責(zé)，對(duì)于管理授權(quán)做到適度、明確。3.4成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經(jīng)

4、濟(jì)效益，防止程序過(guò)細(xì)、控制過(guò)度會(huì)減低效率，增大控制成本；相反，控制不足會(huì)達(dá)不到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。3.5可操作性原則：內(nèi)部控制必須符合股份公司的實(shí)際，必須具有很強(qiáng)的可操3地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，并實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。4.7股份公司總部及各級(jí)子公司建立并執(zhí)行授權(quán)審批制度，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。4.8股份公司總部及各級(jí)子

5、公司嚴(yán)格實(shí)施會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，全面執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格的會(huì)計(jì)人員。4.9股份公司總部及各級(jí)子公司嚴(yán)格實(shí)施財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，建立并執(zhí)行財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。4.10股份公司總部及各級(jí)子公司嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算控制，規(guī)范預(yù)算的編制

6、、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。4.11股份公司總部及各級(jí)子公司定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)分析，綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。4.12股份公司總部及各級(jí)子公司嚴(yán)格實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度，通過(guò)科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。4.13股份公司總部及各級(jí)子公司積極建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)