成本預(yù)算費(fèi)用管理制度

1、成本費(fèi)用預(yù)算管理制度第 1 章 總則 總則第 1 條 目的為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強(qiáng)的成本費(fèi)用預(yù)算，優(yōu)化成本費(fèi)用預(yù)算的審核、審批程序，特制定本制度。第 2 條 適用范圍預(yù)算年度內(nèi)一切成本費(fèi)用支出，包括預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要在預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量）和非商品生產(chǎn)所需的成本費(fèi)用，都應(yīng)納入年度成本費(fèi)用預(yù)算。第 3 條 成本費(fèi)用預(yù)算管理基本要求1．成本費(fèi)用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事

2、后分析、期末考核”四項(xiàng)原則。2．各分公司及各部門應(yīng)建立完善的成本費(fèi)用預(yù)算、控制、分析、考核體系。第 4 條 成本費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù)1．公司綜合經(jīng)營計(jì)劃和各項(xiàng)管理規(guī)定。2．本公司的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、成本降低率以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種。3．各項(xiàng)消耗定額和費(fèi)用壓縮指標(biāo)的要求以及當(dāng)年技術(shù)改造、大修計(jì)劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。4．合理預(yù)計(jì)本期實(shí)際成本費(fèi)用水平。本費(fèi)用預(yù)算，正式編制成本費(fèi)用預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)。第 11 條 下達(dá)執(zhí)行財(cái)務(wù)部將總

3、經(jīng)理批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)到各部門執(zhí)行。第 12 條 各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動(dòng)，該變動(dòng)將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理，在取得同意后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。第 3 章 成本費(fèi)用預(yù)算編制方法 成本費(fèi)用預(yù)算編制方法第 13 條 各部門的成本費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭，人力資源、采購、銷售、安全環(huán)保等部門參與制定。第 14 條 各部門根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量價(jià)分離的原則，采用滾

4、動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。第 15 條 月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃等資料編制的預(yù)算，具體步驟和程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。第 4 章 附則 附則第 16 條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。第 17 條 本制度經(jīng)總經(jīng)理審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。年度預(yù)算表1．銷售收入預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)間： 單位：元