AL股份有限公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與研究.pdf

1、內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段和方法。其內(nèi)容是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，經(jīng)濟(jì)交往的日趨復(fù)雜化和多元化，而不斷完善、豐富和充實(shí)起來的。 內(nèi)部控制理論在國外從上個(gè)世紀(jì)三十年代開始發(fā)展，已經(jīng)形成了一個(gè)較完整的體系。在理論界，以COSO報(bào)告關(guān)于內(nèi)部控制的定義最為權(quán)威，應(yīng)用最為廣泛，許多關(guān)于內(nèi)部控制的理論都是該定義的基礎(chǔ)上建立和進(jìn)一步發(fā)展。 由于我國的內(nèi)部制度研究起步較晚，國外公司對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識(shí)比

2、國內(nèi)要深入和透徹，我國企業(yè)在今后的國際競(jìng)爭(zhēng)中要處于不敗之地，就必須規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)管理。通過實(shí)務(wù)研究為企業(yè)提供理論依據(jù)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有助于企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。 本文研究的主要目的就是通過具體企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)務(wù)研究，并結(jié)合內(nèi)部控制的演變和發(fā)展的過程，對(duì)如何設(shè)計(jì)和保證內(nèi)部控制制度的有效控制，進(jìn)行實(shí)務(wù)方面的探討，從而讓企業(yè)的內(nèi)部控制更完善、科學(xué)，也更具有可操作性。 本文通過對(duì)我國一家上市公

3、司基本經(jīng)營情況的調(diào)查和研究，以及對(duì)該公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行了解、分析和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面存在的若干問題：沒有真正意義上實(shí)現(xiàn)公司法人治理結(jié)構(gòu)，銷售與收款流程、采購與付款流程、存貨管理流程、固定資產(chǎn)管理流程等內(nèi)控設(shè)計(jì)不盡合理。結(jié)合該公司的實(shí)際運(yùn)作情況和相關(guān)內(nèi)部控制理論，針對(duì)存在的問題，提出改進(jìn)方案和措施：建立和健全公司治理結(jié)構(gòu)，建立和健全內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)管機(jī)制，建立一套銷售與收款流程、采購與付款流程、存貨管理流程、固定