基于COSO框架的L高校后勤實體內(nèi)部控制體系設(shè)計.pdf

1、我國的高校后勤改革經(jīng)歷三個階段，1995年開始后勤社會化改革試點，1999年高校開始全面推進后勤社會化改革，2006年教育部提出“市場提供服務(wù)、學(xué)校自主選擇、政府宏觀調(diào)控、行業(yè)自律管理、職能部門監(jiān)管”新的改革方向，提升了高校后勤社會化改革的廣度和深度。隨著高校后勤社會化改革，呈現(xiàn)業(yè)務(wù)主體多樣性，內(nèi)部資金來源多樣化特征。業(yè)務(wù)主體既有學(xué)校自身的后勤隊伍，也有來自社會企業(yè);經(jīng)費來源由學(xué)校單一的撥款轉(zhuǎn)變?yōu)橐詫W(xué)校撥款為主，多渠道籌措運行經(jīng)費的新格

2、局，由此帶來后勤投資主體多面性，經(jīng)濟利益多元化，財務(wù)工作多層次的局面，其內(nèi)部管理的越來越復(fù)雜化。近年來，高校后勤大大小小各種腐敗案子也頻有發(fā)生，加強對高校后勤內(nèi)部控制建設(shè)非常必要。
　　內(nèi)部控制是一個組織的制度安排，是保證其正常運轉(zhuǎn)的制度基礎(chǔ)，它是為了保證組織運行的合法合規(guī)，保證會計信息的真實完整、保護資產(chǎn)的安全，提高使用效率，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)，是抵御外部風(fēng)險、提升管理績效、維護社會公眾利益、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑。<

3、br>　　本文基于COSO整合框架理論，結(jié)合我國內(nèi)控的政策法規(guī)，圍繞L高校后勤實體內(nèi)部控制制度建設(shè)，采用理論與實證相結(jié)合的辦法，通過對其現(xiàn)有內(nèi)控系統(tǒng)的研究、分析，指出其存在的問題。運用COSO整合框架理論，提出了建設(shè)L高校后勤實體內(nèi)部控制體系的原則和思路，文章的分別從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、溝通與交流、監(jiān)控等五個要素對L高校的內(nèi)部控制體系進行設(shè)計，并將新的內(nèi)部控制新體系應(yīng)用到工作中，獲取實施效果，評估存在的障礙，進而提出持續(xù)改進的