我國商業(yè)銀行董事會特征對內(nèi)部控制影響的實證研究.pdf

1、隨著我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的不斷發(fā)展完善,對商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的探討也顯得尤其重要。商業(yè)銀行也屬較早建立和實施內(nèi)部控制制度的企業(yè),但實施效果不盡人意。是什么原因?qū)е律虡I(yè)銀行內(nèi)部控制失效?從哪些方面入手可以提高其內(nèi)部控制的有效性?一般而言,人們往往從加強內(nèi)部控制要素方面或者加強實際執(zhí)行力度提高其實施效果。本文認為內(nèi)部控制制度是強化企業(yè)全面提升經(jīng)營管理水平的一項系統(tǒng)工程。在這個系統(tǒng)中,董事會作為構(gòu)建內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ),對內(nèi)部控制作用的發(fā)揮

2、有著重要的影響,董事會本身效率的提高,也會起到提高內(nèi)部控制效率和效果的作用,本文從提高董事會有效性的角度去分析其對內(nèi)部控制的影響。
　　 本文在分析了目前國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國商業(yè)銀行的實際情況,從理論和實證兩個方面研究了董事會特征對內(nèi)部控制的影響?；阢y行的特殊性,從董事會是內(nèi)部控制的核心,董事會對內(nèi)部控制的執(zhí)行負責等方面論證了董事會對內(nèi)部控制的影響機理,從而指出了董事會與內(nèi)部控制有一致性和互動性,為從提高董事會效率

3、方面來提高內(nèi)部控制有效性提供了理論依據(jù)。實證方面,選取影響商業(yè)銀行董事會效率的具體董事會特征與內(nèi)部控制效果進行了相關(guān)性分析。實證分析結(jié)果顯示,董事會特征與內(nèi)部控制普遍存在著相關(guān)性,從而得出:從加強董事會的角度來提高內(nèi)部控制是加強內(nèi)部控制的又一途徑。而且本文還在以往研究的基礎(chǔ)上,對實證中評價商業(yè)銀行內(nèi)部控制的指標進行了完善,增加了單一最大客戶貸款比例、最大十家客戶貸款比例、核心資本充足率、存貸款比例、資產(chǎn)流動性比率、撥備覆蓋率這幾個指標,