基于風(fēng)險與績效測度的高技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新審計體系設(shè)計.pdf

1、開展技術(shù)創(chuàng)新審計對于高技術(shù)企業(yè)有效規(guī)避創(chuàng)新風(fēng)險和提升創(chuàng)新績效具有重要的意義。已有的相關(guān)研究為技術(shù)創(chuàng)新審計理論奠定了基礎(chǔ),但尚未形成完整的理論框架和科學(xué)的工具化方法體系。本文進(jìn)一步發(fā)展了技術(shù)創(chuàng)新審計理論模型,圍繞企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動的投入--過程--產(chǎn)出全過程設(shè)計了基于創(chuàng)新風(fēng)險與績效測度的審計內(nèi)容及其方法體系,并設(shè)計了適用于企業(yè)內(nèi)部和第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)的技術(shù)創(chuàng)新審計信息系統(tǒng)平臺及其審計機(jī)制。
　　 本文的研究分為理論研究、實(shí)證分析和體系設(shè)

2、計三個部分。第一部分系統(tǒng)梳理了已有的技術(shù)創(chuàng)新審計理論及其相關(guān)理論基礎(chǔ),進(jìn)一步明確了技術(shù)創(chuàng)新審計的基本內(nèi)涵,提出了廣義資本視角下的技術(shù)創(chuàng)新價值鏈審計理論模型,并從創(chuàng)新風(fēng)險審計和創(chuàng)新績效審計兩個層次來構(gòu)建技術(shù)創(chuàng)新全過程審計的內(nèi)容及其方法體系。第二部分采取面板數(shù)據(jù)分析與企業(yè)樣本調(diào)查數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的方法以得出更具說服力的實(shí)證分析結(jié)論:前者是以中國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)1997-2007年的省份面板數(shù)據(jù)來分析影響技術(shù)創(chuàng)新績效的關(guān)鍵廣義資本要素；后者是以高技術(shù)

3、企業(yè)樣本調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析推斷影響創(chuàng)新績效的廣義創(chuàng)新資本與創(chuàng)新過程執(zhí)行方面的關(guān)鍵因素。第三部分分別從審計內(nèi)容體系和審計執(zhí)行系統(tǒng)兩方面來設(shè)計技術(shù)創(chuàng)新審計體系:首先,以現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟顬橹笇?dǎo)思想,從企業(yè)內(nèi)外部創(chuàng)新支持體系和創(chuàng)新核心過程兩方面來設(shè)計技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險審計內(nèi)容框架及其指標(biāo)體系,通過專家意見調(diào)查來驗(yàn)證指標(biāo)體系設(shè)計的合理性,運(yùn)用基于格柵獲取的模糊Borda數(shù)法來分析創(chuàng)新風(fēng)險指標(biāo)的風(fēng)險系數(shù)及其權(quán)重以確定審計的關(guān)鍵內(nèi)容,并進(jìn)一步提出風(fēng)險審