盈余公積審計(jì)程序表 (1)

1、索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）盈余公積審計(jì)程序表盈余公積審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁(yè)次：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制盈余公積明細(xì)表，分別列示法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2檢查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查盈余公積的形成①結(jié)合利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的審計(jì)結(jié)果，檢查盈余公積計(jì)提基數(shù)是否正確、合規(guī)。②檢查盈余公積提取的順序是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，需經(jīng)批準(zhǔn)的手續(xù)

2、是否完備。③檢查盈余公積提取比例是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，有無(wú)多提或少提的問(wèn)題。④檢查盈余公積提取的會(huì)計(jì)處理是否正確。（2）檢查盈余公積的使用①檢查盈余公積用于彌補(bǔ)以前年度虧損，是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，數(shù)額是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)處理是否正確。②檢查盈余公積轉(zhuǎn)增資本，是否按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)增資本金后，企業(yè)的法定盈余公積金是否低于注冊(cè)資金的25%。會(huì)計(jì)處理是否正確。③檢查盈余公積用于支付股利，是否符合有關(guān)規(guī)定，并按法定程序報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)處理是否

3、正確。④檢查公益金用于職工集體福利支出的，是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)、原始憑證是否合規(guī)齊全、會(huì)計(jì)處理是否正確、是否按規(guī)定將公益金轉(zhuǎn)入一般盈余公積金。5檢查盈余公積是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表及附注中恰當(dāng)披露。6完成盈余公積審定表。索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）盈余公積審計(jì)程序表盈余公積審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁(yè)次：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制盈余公積明細(xì)表，分別列示法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有

4、關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2檢查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查盈余公積的形成①結(jié)合利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的審計(jì)結(jié)果，檢查盈余公積計(jì)提基數(shù)是否正確、合規(guī)。②檢查盈余公積提取的順序是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，需經(jīng)批準(zhǔn)的手續(xù)是否完備。③檢查盈余公積提取比例是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，有無(wú)多提或少提的問(wèn)題。④檢查盈余公積提取的會(huì)計(jì)處理是否正確。（2）檢查盈余公積的使用①檢查盈余公積用于彌補(bǔ)以前年度虧損，是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，數(shù)額是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)處理是否正確。②檢查