壞賬準(zhǔn)備審計(jì)程序表

1、壞賬準(zhǔn)備審計(jì)程序表壞賬準(zhǔn)備審計(jì)程序表索引號：A9客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比率是否恰當(dāng)；2.確定壞賬準(zhǔn)備增減變動(dòng)的記錄是否完整；3.確定壞賬準(zhǔn)備期末余額是否正確；4.確定壞賬準(zhǔn)備在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號1.取得或編制壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，與壞賬準(zhǔn)備總賬數(shù)、明細(xì)賬核對相符。

2、2.將壞賬準(zhǔn)備本期計(jì)提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目的發(fā)生額核對相符。3.檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，評價(jià)壞賬準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計(jì)提方法。4.實(shí)際發(fā)生壞賬損失的，檢查轉(zhuǎn)銷依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確。(續(xù)表)5.檢查長期掛賬應(yīng)收賬款。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬及相關(guān)原始憑證，查找有無資產(chǎn)負(fù)債表日后仍未收回的長期掛賬應(yīng)收賬款，如有，應(yīng)提請被審計(jì)單位作適當(dāng)處理。6.實(shí)施分析程序。通過計(jì)算因應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額占

3、應(yīng)收賬款余額、因應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額占應(yīng)收票據(jù)余額、因其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額占其他應(yīng)收款余額等的比例并和以前期間的相關(guān)比例比較，評價(jià)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。。7.結(jié)合應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等確定壞賬準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)。壞賬準(zhǔn)備審計(jì)程序表壞賬準(zhǔn)備審計(jì)程序表索引號：A9客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比

4、率是否恰當(dāng)；2.確定壞賬準(zhǔn)備增減變動(dòng)的記錄是否完整；3.確定壞賬準(zhǔn)備期末余額是否正確；4.確定壞賬準(zhǔn)備在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號1.取得或編制壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，與壞賬準(zhǔn)備總賬數(shù)、明細(xì)賬核對相符。2.將壞賬準(zhǔn)備本期計(jì)提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目的發(fā)生額核對相符。3.檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，評價(jià)壞賬準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計(jì)提方法。4.實(shí)際發(fā)生壞賬損失的，檢查轉(zhuǎn)銷依據(jù)是否符合有

5、關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確。(續(xù)表)5.檢查長期掛賬應(yīng)收賬款。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬及相關(guān)原始憑證，查找有無資產(chǎn)負(fù)債表日后仍未收回的長期掛賬應(yīng)收賬款，如有，應(yīng)提請被審計(jì)單位作適當(dāng)處理。6.實(shí)施分析程序。通過計(jì)算因應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額占應(yīng)收賬款余額、因應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額占應(yīng)收票據(jù)余額、因其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額占其他應(yīng)收款余額等的比例并和以前期間的相關(guān)比例比較，評價(jià)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。。7.結(jié)合應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)