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文檔簡介
1、工程物質審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A16被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：1、核實資產(chǎn)損失的真實性2、核定資產(chǎn)的真實存在性序號審計程序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1234二12三損失認定的證據(jù)審核損失認定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的工程物質損失認定依據(jù)及審核A、工程物質盤盈和盤虧匯總表；B、工程物質保管人對于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質的價值確定依據(jù)（包括相關入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）D
2、、盤虧工程物質的價值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。報廢、毀損的工程物質損失認定依據(jù)及審核A、單項或者批量金額較小的工程物質，由企業(yè)內(nèi)部有關部門出具技術鑒定證明；B、單項或者批量金額較大的存貨，取得國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的技術鑒定證明；C、涉及保險索賠的，收集保險公司理賠情況說明；D、企業(yè)內(nèi)部關于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明
3、和內(nèi)部核批文件。被盜的工程物質損失認定依據(jù)及審核A、向公安機關的報案記錄；公安機關立案、破案和結案的證明材料；B、涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；C、涉及保險索賠的，應有保險公司理賠情況說明。對已削價、折價處理的工程物質，由企業(yè)有關部門說明情況并復核損失的真實性。工程物質科目的審閱工程物質科目的審閱獲取工程物資明細表，復核加計數(shù)，并與明細帳、總帳、報表核對。實地監(jiān)盤工程物資，形成書面記錄。必要時應增加的審計程序必要時應增加的審計程序
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